D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务

E.销售境外不动产

68. 下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。

A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

B.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

C.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

D.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

E.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

69. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，下列事项中纳税人必须持税务登记证件办理的有( )。

A.开立银行账户

B.办理纳税申报

C.申请办理延期申报、延期缴纳税款

D.领购发票

E.申请开具外出经营活动税收管理证明

70. 企业存货项目包括( )。

A.原材料

B.产成品

C.分期收款发出商品

D.无形资产

E.在建工程

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71. 建筑安装企业的工程结算收入包括( )。

A.工程索赔收入

B.临时设施费

C.劳动保护费

D.夜间施工附加费

E.其他业务收入

72. 我国国库集中收付制度的监督者有( )。

A.财政部门

B.中国人民银行

C.审计部门

D.供应商

E.人民检察院

73. 在招标采购中，应予以废标的情况有( )。

A.符合专业条件的供应商不足三家

B.对招标文件作实质性响应的供应商不足五家

C.存在影响采购公正进行的违法、违规行为

D.投标人的报价均未超过采购预算

E.采购任务因故取消

74. 下列属于部门预算编制原则的有( )。

A.固定性

B.重点性

C.真实性

D.稳妥性

E.绩效性

75. 政府预算管理体制的内容主要有( )。

A.预算管理级次的规定

B.预算管理权限的划分

C.预算收支范围的确定

D.预算法律规章的建设

E.预算调节制度的安排

76. 确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。

A.收入划分效率

B.支出划分效率

C.资源配置效率

D.转移支付效率

E.帕累托效率

77. 预算外资金在管理上要求通过法律规范实现( )。

A.还权于国家

B.还权于政府

C.还权于财政

D.还权于部门

E.还权于单位

78. 预算外资金收支两条线制度的构成要素有( )。

A.预算外资金财政专户储存

B.规范单位预算外资金银行账户

C.部门和单位自收自支

D.实行票据管理和使用单一化

E.实行收缴分离、票款分离的管理办法

79. 根据行政诉讼法，当事人可以控告财政机关的情况有( )。

A.对现行财政行政法规不服

B.对财政行政处罚不服

C.认为自己符合法定申请颁发许可证条件，而对政机关拒绝颁发

D.对财政行政强制措施不服

E.认为财政机关侵犯其人身权利

80. 解决财政行政争议的重要方式和制度是( )。

A.财政行政复议

B.财政监督

C.财政行政诉讼

D.上级财政部门调解

E.人民检察院调解

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三、案例分析题。(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%.2004年4月有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%.但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。

(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10 000元，单独记账核算的包装物押金20 000元，合同规定包揽物退回期限三个月。

(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货物折价1000元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元。货物已验收入库。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20 000元。

(6)为购进上述原材料发生运杂费支出2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

根据上述资料，回答下列问题：

81. 该企业当月应税销售额包括( )。

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

B.销售A产品收取的包装费

C.销售A产品收取的包装物押金

D.购进原材料发生的运费支出

82. 购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )。

A.0

B.140

C.175元

D.250元

83. 本月销项税额为( )。

A.20 152.99元

B.20 400元

C.54 400元

D.105152.99元

84. 本月进项税额为( )。

A.17 000元

B.17 140元

C.17 175元

D.20 045.98元

85. 本月应纳增值税税额为( )。

A.2977.99元

B.36 977.99元

C.37 260元

D.88 012.99元

(二)李某2004年5月份收入情况如下：

(1)取得劳务报酬收入22 000

(2)取得银行存款利息收入1000元;国库券利息收入200元。

(3)取得稿酬收入5000元。

(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

根据上述资料，回答下列问题：

86. 下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。

A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

87. 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。

A.3520元

B.4600元

C.6360元

D.6600元

88. 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。

A.560元

B.588元

C.800元

D.840元

89. 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。

A.应全额在税前扣除

B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

90李某5月份应纳个人所得税为( )。

A.5300元

B.5400元

C.6360元

D.8760元

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(三)某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

根据上述资料，回答下列问题：

91. 该企业设置账簿的法定时间应该是( )

A.领取营业执照之日起15日内

B.领取营业执照之日起20日内

C.领取营业执照之日起30日内

D.领取营业执照之起45日内

92. 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.30日

B.20日

C.15日

D.10日

93. 纳税人的下列做法中正确的有( )。

A.纳税人设置的账簿