已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。

81.该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

A.0

B.15300

C.15810

D.15896.7

82.该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

A.11900

B.13923

C.35700

D.41769

83.该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。

A.0

B.35598.29

C.36324.79

D.37051.28

84.进口原材料的进项税额是( )元。

A.30600

B.30950

C.30957

D.30992

85.该企业当月应纳增值税税额是( )元。

A.1298

B.3145

C.5328

D.32664

(二)中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：

(1)取得工资收入8000元。

(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。

(3)一次性取得讲学收入20000元。

(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

级数  全月应纳税所得额  税率（%）  速算扣除数（元） 
1  不超过500元的  5  0 
2  超过500元～2000元的部分  10  25 
3  超过2000元～5000元的部分  15  125 
4  超过5000元～20 000元的部分  20  375 
5  超过20 000元～40 000元的部分  25  1375 
6  超过40 000元～60 000元的部分  30  3375 
7  超过60 000元～80 000元的部分  35  6375 
8  超过80 000元～100 000元的部分  40  10375 
9  超过100 000元的部分  45  15375 

86.王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.550

B.625

C.825

D.1225

87.王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.10080

B.12600

C.14400

D.18000

88.王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

89.王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

A.0

B.1120

C.1600

D.2000

90.关于个人所得税申报的说法，错误的有( )。

A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

C.如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报

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(三)甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元;2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

91.关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有( )。

A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

B.甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围

C.乙企业2010年应缴营业税30万元

D.乙企业签署租赁合同应缴印花税

92.甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

93.甲企业出租仓库应缴纳房产税为( )万元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

94.甲企业2010年应缴纳房产税为( )万元。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

95.甲企业2010年应缴纳资源税为( )万元。

A.0

B.140

C.180

D.200

(四)甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：

借：银行存款 12700

贷：资本公积 11700

其他业务收入 1000

(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：

借：银行存款 2340

贷：其他应付款 2340

(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：

借：应付职工薪酬 1000

贷：库存商品 1000

(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2011年8月尚未完工)，账务处理为：

借：在建工程 10 000

贷：原材料 10 000

96.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。

A.按对外售价计算主营业务收入

B.计算增值税销项税额

C.其进项税额不得抵扣

D.其进项税额作转出处理

97.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。

A.0

B.50

C.145.3

D.170

98.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。

A.0

B.70.2

C.340

D.397.8

99.甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为( )。

A.借：应付职工薪酬 5000

贷：以前年度损益调整 5000

B.借：应付职工薪酬 850

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850

C.借：应付职工薪酬 5850

贷：以前年度损益调整 5850

D.借：应付职工薪酬 170

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)170

100.甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为( )。