7、 企业与关联方不符合独立交易原则采用利润分配法。

8、 纳税人在税务注销前应结清应纳税款、滞纳金和罚款。

9、 乙国免税法的直接用甲国税额*税率

10通货膨胀时减少支出。增加税收、减少投资。

11征收遗产税收入分配职能。

12提布特《地方支出的纯理论》

13购买性支出对政府形成较强的效益约束、转移性支出对企业的预算约束较弱。

14分期收款发出货物时借：长期应收款1100000贷：主营业务收入1000000未实现融资收益100000

15进项税不能从当期销项税抵扣的是将外购的货物用于本单位集体福利。

16中小微企业工业企业所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万

17其他企业所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万

18还有一题分析题，押金贷“其他应付款”、不用交增值税。

19包装物是含税价计算不含税后算税额，运费按7%抵扣计算18包装物是含税价计算不含税后算税额

20自产自用视同销售借：在建工程4850贷：库存商品4000 应交税费(销项税项)850，

21原材料非正常损失，进项税转出

1、应缴所得税250万元

2、总机构应缴所得税125万元

3、广州分摊91.25

4、天津分摊 33.75

5、总机构进行汇算清缴，分机构不用进行汇算清缴。AD，

天津：营业收入 200万 工资 100万 资产总额 500万

广州：营业收入 1800万 工资 100万 资产总额 2000万

天津分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和) 。

天津分支机构分摊比例=0.35×(200÷(200+1800))+0.35×(100÷(100+100))+0.30×(500÷(500+2000))=27%

天津分支机构应预缴企业所得税=125×27%×=33.75(万元)

广州分支机构分摊比例=0.35×(1800÷(200+1800))+0.35×(100÷(100+100))+0.30×(2000÷(500+2000))=73%

广州分支机构应预缴企业所得税=125×73%×=91.25(万元)

案例题里是缴纳增值税的一道，计算押金和包装物，押金是计入其他已付款和不交增值税，包装物是含税价计算不含税后算税额，运费按7%抵扣计算，还有个自产的产成品用于福利部门是进项税额转出吗?

这道题问题不大，

所得税那道题出的太偏了，今年重点就看所得税了，把纳税扣除的题做得顺利呢，哎，没想到哦!

最后一道案列题，大修和危房是停止使用后不交，使用前应该是要交吧，按月份。租金那个是用50000除12，得出一月的，然后再按12%，计算!危房那个是600*(1-20%)*1.2%/6,,答案是2.88，