略与组织结构 1.组织结构的构成要素 1 2.纵横向分工结构 2 3.企业战略与组织结构 3 (二)公司战略与企业文化 1.企业文化的概念 1 2.企业文化的类型 1 3.文化与绩效 2 4.战略稳定性与文化适应性 2 (三)战略控制 1.战略控制的过程 2 2.战略控制方法 (1)预算与预算控制 2 (2)企业业绩衡量指标 2 (3)平衡计分卡的业绩衡量方法 3 (4)统计分析与专题报告 1 (四)战略管理中的权力与利益相关者 1.企业的主要利益相关者 1 2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡 2 3.权力与战略过程 1 五、风险与风险管理 (一)风险与风险管理概述 1.风险的概念 1 2.企业面对的风险种类 2 3.风险管理的概念 1 4.企业风险管理的特征 2 (二)风险管理的目标 2 (三)风险管理基本流程 1.收集风险管理初始信息 2 2.进行风险评估 3 3.制定风险管理策略 3 4.提出和实施风险管理解决方案 3 50 5.风险管理的监督与改进 2 (四)风险管理体系 1.风险管理策略 2 2.风险管理组织体系 2 3.内部控制系统 2 4.风险理财措施 2 5.风险管理信息系统 2 (五)风险管理技术与方法 1.头脑风暴法 2.德尔菲法(Delphi Method) 3.失效模式影响和危害度分析法(FMECA) 4.流程图分析法(Flow Charts Analysis) 5.马尔科夫分析法(Markov Analysis) 6.风险评估系图法 7.情景分析法 8.敏感性分析法 9.事件树分析法(ETA) 10.决策树法 11.统计推论法 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 (六)风险管理的其他相关问题 1.风险管理的成本与效益 2 2.风险管理的障碍与关键挑战 2 3.风险管理的文化 2 六、公司治理 (一)公司治理的基本理论 1.公司治理的概念 1 2.代理理论 2 3.利益相关者理论 2 4.公司治理的参与各方 2 5.公司治理的基本原则 2 (二)投资者和董事会在公司治理中的作用 1.所有权结构与公司治理 2 2.董事会的职权及其在公司治理中的作用 2 3.董事会与高级管理层的角色分离 2 51 4.独立董事、审计委员会在公司治理中的作用 3 5.机构投资者的行动主义与公司治理 2 (三)信息披露和外部监督在公司治理中的作用 1.信息披露在公司治理中的作用 3 2.注册会计师审计在公司治理中的作用 3 3.政府及有关监管机构在公司治理中的作用 2 七、风险管理框架下的内部控制 (一)内部控制概述 1.内部控制的定义与框架 2 2.我国的内部控制规范体系 2 (二)内部控制的要素 1.控制环境 3 2.风险评估 3 3.控制活动 3 4.信息与沟通 3 5.监控 (三)内部控制的应用 3 3 (四)内部控制评价与审计 1.内部控制评价 2 2.企业内部控制审计 3 3.审计委员会在内部控制中的作用 2 (五)风险管理、公司治理、内部控制三者的关系 2 八、管理信息系统的应用与管理 (一)管理信息系统概述 1.管理信息 1 2.管理信息系统 1 (二)管理信息系统应用 1.信息系统与组织管理 (1)层次信息系统应用概述 2 (2)基层的信息系统应用 2 (3)中层的信息系统应用 2 (4)高层的信息系统应用 2 2.信息系统与组织流程 (1)流程管理与信息系统 2 52 (2)企业资源规划(ERP)及系统 2 (3)客户关系管理(CRM)及系统 2 (4)供应链管理(SCM)及系统 2 (5)电子商务(E-B)及系统 2 3.信息系统与组织决策 (1)组织的管理决策问题 2 (2)决策支持系统 2 (3)智能决策支持系统 2 (4)群体决策支持系统 2 (5)商业智能 2 4.信息系统与组织战略 (1)信息系统与组织变革 2 (2)信息系统与竞争战略 (3)信息系统与企业价值链网 2 2 (三)信息系统管理 1.信息系统运维管理 (1)信息系统运维管理体系 2 (2)信息系统运维外包 2 (3)信息系统的评价 2 2.信息系统安全管理 (1)信息系统安全管理的概念 2 (2)信息系统安全管理策略 2 (3)应急响应与灾难恢复 2 参考法规 1.中央企业全面风险管理指引(国资发改革[2006]108 号,2006 年 6 月 6 日) 2.企业内部控制基本规范(财会[2008]7 号,2008 年 5 月 22 日) 3.企业内部控制应用指引(财会[2010]11 号,2010 年 4 月 15 日) 4.企业内部控制评价指引(财会[2010]11 号,2010 年 4 月 15 日) 5.企业内部控制审计指引(财会[2010]11 号,2010 年 4 月 15 日) 53 注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(经济法) (2015年度) 考试目标 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相 关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解 决实务问题。 1.法律基本原理,包括法律的一般知识、法律关系、市场经济的法律调整与 经济法律制度; 2.基本民事法律制度,包括民事法律行为制度、代理制度、诉讼时效制度; 3.物权法律制度,包括物权法律制度概述、物权变动、所有权、用益物权、 担保物权; 4.合同法律制度,包括合同的基本理论、合同的订立、合同的效力、合同的 履行、合同的担保、合同的变更与转让、合同的终止、违约责任、几类主要的有 名合同; 5.合伙企业法律制度,包括合伙企业法律制度概述、普通合伙企业、有限合 伙企业、合伙企业的解散和清算; 6.公司法律制度,包括公司法律制度概述、股份有限公司、有限责任公司、 公司的财务会计、公司合并、分立与减资、公司解散和清算; 7.证券法律制度,包括证券法律制度概述、股票的发行、公司债券的发行与 交易、股票的上市与交易、上市公司收购和重组、证券欺诈的法律责任; 8.企业破产法律制度,包括破产法律制度概述、破产申请与受理、管理人制 度、债务人财产、破产债权、债权人会议、重整程序、和解制度、破产清算程序; 9.票据与支付结算法律制度,包括支付结算概述、票据法律制度、非票据结 算方式; 54 10.企业国有资产法律制度,包括企业国有资产法律制度概述、国有资产产 权界定制度、国有资产评估制度、企业国有资产产权登记制度、企业国有产权转 让制度、企业境外国有资产管理制度、金融企业国有资产管理制度; 11.反垄断法律制度,包括反垄断法律制度概述、垄断协议规制制度、滥用 市场支配地位规制制度、经营者集中反垄断审查制度、滥用行政权力排除、限制 竞争规制制度; 12.涉外经济法律制度,包括涉外投资法律制度、对外贸易法律制度、外汇 管理法律制度。 考试内容与能力等级 考试内容 能力等级 一、法律概论 (一)法律基本原理 1.法律的一般知识 (1)法律的概念与特征 1 (2)法律规范 2 (3)法律渊源 1 (4)法律体系 1 2.法律关系 (1)法律关系的概念与特征 1 (2)法律关系的基本构成 2 (3)法律关系的变动原因 2 3.市场经济的法律调整与经济法律制度 (1)调整经济的法律制度的历史演进 1 (2)现代市场经济条件下经济法律制度的基本理念与逻辑 1 二、民法相关制度 (一)基本民事法律制度 1.民事法律行为制度 (1)民事法律行为理论 2 (2)民事法律行为的成立与生效 3 (3)无效民事行为 3 55 (4)可变更、可撤销的民事行为 3 (5)附条件和附期限的法律行为 2 2.代理制度 (1)代理的基本理论 2 (2)代理权 3 (3)无权代理 3 (4)表见代理 3 3.诉讼时效制度 (1)诉讼时效基本理论 2 (2)诉讼时效的种类与起算 3 (3)诉讼时效的中止 3 (4)诉讼时效的中断 3 (5)诉讼时效的延长 3 (二)物权法律制度 1.物权法律制度概述 (1)物权法律制度概况 1 (2)物的概念与种类 2 (3)物权的概念与种类 2 (4)物权法的基本原则 2 2.物权变动 (1)物权变动的含义与形态 2 (2)物权变动的原因 3 (3)物权行为 3 (4)物权变动的公示方式 3 3.所有权 (1)所有权的概念 2 (2)所有权的类型 2 (3)善意取得制度 3 (4)动产所有权的特殊取得方式 3 4.用益物权 (1)用益物权概述 2 (2)建设用地使用权 3 5.担保物权 (1)担保物权概述 2 56 (2)抵押权 3 (3)质权 3 (4)留置权 3 (三)合同法律制度 1.合同的基本理论 (1)合同与合同法 1 (2)合同的分类 2 (3)合同的相对性 3 2.合同的订立 (1)合同订立程序——要约与承诺 3 (2)合同成立的时间与地点 2 (3)格式条款 2 (4)免责条款 2 (5)缔约过失责任 2 3.合同的效力 (1)合同的生效 3 (2)效力待定的合同 3 4.合同的履行 (1)合同的履行规则 2 (2)双务合同履行中的抗辩权 3 (3)代位权 3 (4)撤销权 3 5.合同的担保 (1)合同担保的基本理论 2 (2)保证 3 (3)定金 2 6.合同的变更与转让 (1)合同的变更 2 (2)债权转让 3 (3)债务承担 2 (4)债权债务的概括移转 2 7.合同的终止 (1)合同终止的基本理论 1 (2)清偿 1 57 (3)解除 3 (4)抵销 2 (5)提存 3 (6)免除与混同 2 8.违约责任 (1)违约责任的基本理论 2 (2)违约形态 2 (3)违约责任的承担方式 3 (4)免责事由 2 9.几类主要的有名合同 (1)买卖合同 3 (2)赠与合同 3 (3)借款合同 3 (4)租赁合同 3 (5)融资租赁合同 3 (6)承揽合同 3 (7)建设工程合同 3 (8)委托合同 3 (9)技术合同 3 三、商法相关制度 (一)合伙企业法律制度 1.合伙企业法律制度概述 (1)合伙企业的概念和分类 1 (2)合伙企业法的概念和基本原则 1 2.普通合伙企业 (1)普通合伙企业的概念 1 (2)普通合伙企业的设立 2 (3)合伙企业财产 3 (4)合伙事务执行 3 (5)合伙企业与第三人的关系 3 (6)入伙和退伙 3 (7)特殊的普通合伙企业 3 3.有限合伙企业 (1)有限合伙企业的概念和法律适用 1 58 (2)有限合伙企业设立的特殊规定 3 (3)有限合伙企业事务执行的特殊规定 3 (4)有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定 3 (5)有限合伙人债务清偿的特殊规定 3 (6)有限合伙企业入伙和退伙的特殊规定 3 (7)合伙人性质转变的特殊规定 3 4.合伙企业的解散和清算 (1)合伙企业的解散 2 (2)合伙企业的清算 2 (二)公司法律制度 1.公司法律制度概述 (1)公司的定义和特征 2 (2)公司法人资格与股东有限责任 3 (3)出资与股权确认 3 (4)股东权利与义务 3 (5)董事、监事、高级管理人员制度 3 (6)公司决议制度 3 2.股份有限公司 (1)股份有限公司的设立 2 (2)股份有限公司的组织机构 3 (3)上市公司独立董事制度 3 (4)股份有限公司的股份发行和转让 3 3.有限责任公司 (1)有限责任公司的设立 2 (2)有限责任公司的组织机构 2 (3)一人有限责任公司的特别规定 2 (4)国有独资公司的特别规定 2 (5)有限责任公司的股权转让 3 (6)有限责任公司与股份有限公司的形态转化 3 4.公司的财务会计 (1)公司财务会计概述 2 (2)公司财务会计报告 3 (3)利润分配 3 5.公司合并、分立与减资 59 (1)公司合并 2 (2)公司分立 2 (3)公司减资 2 6.公司解散和清算 (1)公司解散 1 (2)公司清算 2 (三)证券法律制度 1.证券法律制度概述 (1)证券法律制度的基本原理 2 (2)证券市场监管体制 2 (3)强制信息披露制度 3 2.股票的发行 (1)股票发行的类型 2 (2)非上市公众公司 2 (3)首次公开发行股票并上市 3 (4)上市公司增发股票 3 (5)股票公开发行的方式 3 (6)优先股发行与交易试点 2 3.公司债券的发行与交易 (1)公司债券的一般理论 2 (2)公司债券的发行 3 (3)可转换公司债券的发行 3 (4)公司债券的交易 3 4.股票的上市与交易 (1)股票市场的结构 1 (2)股票上市与退市 2 (3)股票交易与结算 2 5.上市公司收购和重组 (1)上市公司收购概述 2 (2)持股权益披露 3 (3)要约收购程序 3 (4)强制要约制度 3 (5)收购中的信息披露 3 (6)特殊类型收购 3 60 (7)上市公司重大资产重组 3 6.证券欺诈的法律责任 (1)虚假陈述行为 3 (2)内幕交易行为 3 (3)操纵市场行为 3 (四)企业破产法律制度 1.破产法律制度概述 (1)破产与破产法的概念与特征 2 (2)破产法的立法宗旨与调整作用 1 (3)破产法的适用范围 2 2.破产申请与受理 (1)破产原因 2 (2)破产申请的提出 2 (3)破产申请的受理 3 3.管理人制度 (1)管理人制度的一般理论 1 (2)管理人的资格与指定 3 (3)管理人的报酬 2 (4)管理人的职责与责任 2 4.债务人财产 (1)债务人财产的一般规定 2 (2)破产撤销权与无效行为 3 (3)取回权 2 (4)抵销
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