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产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收人35.03万元。（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。（2）计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。 参考答案： （1）A企业：①销售电脑销项税额=600×0.45×17%=45.9（万元）②制作显示屏销项税额=（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%=1.7（万元）③当期应扣除进项税额=30.6＋0.34=30.94（万元）④应缴纳增值税=45.9＋1.7－30.94=16.66（万元）（2）B公司：①销售材料销项税额=180×17%=30.6（万元）②销售农产品销项税额=35.03÷（1＋13%）×13%=4.03（万元）③销售电脑销项税额=298.35÷（1＋17%）×17%=43.35（万元）销项税额合计=30.6＋4.03＋43.35=77.98（万元）④购电脑进项税额45.9万元。[600×0.45×17%]⑤购农产品进项税额=（30×13%＋3×7%）×60%≈2.47（万元）应扣除进项税额合计=45.9＋2.47=48.37（万元）⑥应缴纳增值税=77.98－48.37=29.61（万元） （1）A企业：①销售电脑销项税额=600×0.45×17%=45.9（万元）②制作显示屏销项税额=（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%=1.7（万元）③当期应扣除进项税额=30.6＋0.34=30.94（万元）④应缴纳增值税=45.9＋1.7－30.94=16.66（万元）（2）B公司：①销售材料销项税额=180×17%=30.6（万元）②销售农产品销项税额=35.03÷（1＋13%）×13%=4.03（万元）③销售电脑销项税额=298.35÷（1＋17%）×17%=43.35（万元）销项税额合计=30.6＋4.03＋43.35=77.98（万元）④购电脑进项税额45.9万元。[600×0.45×17%]⑤购农产品进项税额=（30×13%＋3×7%）×60%≈2.47（万元）应扣除进项税额合计=45.9＋2.47=48.37（万元）⑥应缴纳增值税=77.98－48.37=29.61（万元）----------------------------------------3、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率45％，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。 参考答案： （1）增值税：①外购、加工烟丝进项税额=68＋1.36=69.36（万元）②外购烟叶进项税额=42×13%＋3×7%=5.67（万元）③销售卷烟销项税额=36000×17%=
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