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）（7）12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失=300+15+（90-20）+（400+150）×0.5%+40+（32.79-2.79）×（1+17%）+2.79÷（1-7%）-12=300+15+70+2.75+40+35.1+3-12=453.85（万元）（8）2003年度应缴纳的企业所得税利地方所得税（不含境外收益）=（140+550-453.85）×（15%+3%）=42.51（万元） （1）12月份准予抵扣的进项税额=81.6+48×7%-（32.79-2.79）×17%-2.79÷（1-7%）×7%-400×（17%-13%）=81.6+3.36-5.1-0.21-16=63.65（万元）（2）当月应缴纳增值税=150×17%-63.65=-38.15（万元）（3）当月应退增值税：——当月免抵退税额=400×13%=52（万元）；当月免抵退税额52万元>未抵扣完的进项税额38.15万元当月应退增值税=38.15万元（4）12月份应缴纳的消费税=150×10%=15（万元）（5）境外收益应补缴的企业所得税和地方所得税=82.5÷（1-25%）×33%-82.5÷（1-25%）×25%=36.3-27.5=8.8（万元）（6）12月份实现的收入（不含境外收益）=400+150=550（万元）（7）12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失=300+15+（90-20）+（400+150）×0.5%+40+（32.79-2.79）×（1+17%）+2.79÷（1-7%）-12=300+15+70+2.75+40+35.1+3-12=453.85（万元）（8）2003年度应缴纳的企业所得税利地方所得税（不含境外收益）=（140+550-453.85）×（15%+3%）=42.51（万元）----------------------------------------4、中国公民李某为一文工团演员，2003年1-12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（3）取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元；（4）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（5）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375要求：按下列顺序回答问题：（1）计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；（2）计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；（3）计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；（4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；（5）计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。 参考答案： （1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6000-800）×20%-375]×12+240
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