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2008年注册会计师考试税法试题一(十一)
2011-02-15 07:07:42 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【
40万元,每年支付8万元。  (其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算。)

  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

  (1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税;  (2)公司2007年应缴纳的房产税;  (3)公司2007年应缴纳的营业税;  (4)公司2007年应缴纳的印花税;  (5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

参考答案: (1)应缴纳的城镇土地使用税=(3-2.5)×5×10000=25000(元)  (2)应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%×50%×10000+(300-50)×(1-30%)×1.2%×50%×10000+0.2×6×12%×10000=24540(元)  (3)应缴纳的营业税=150×5%×10000+0.2×6×5%×10000=75600(元)  (4)应缴纳的印花税=0.2×12×0.1%×10000+40×0.005%×10000=44(元)  (5)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=75600×(5%+3%)=6048(元)

(1)应缴纳的城镇土地使用税=(3-2.5)×5×10000=25000(元)  (2)应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%×50%×10000+(300-50)×(1-30%)×1.2%×50%×10000+0.2×6×12%×10000=24540(元)  (3)应缴纳的营业税=150×5%×10000+0.2×6×5%×10000=75600(元)  (4)应缴纳的印花税=0.2×12×0.1%×10000+40×0.005%×10000=44(元)  (5)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=75600×(5%+3%)=6048(元)

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1、

某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:

  (1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库;  (2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱;  (3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元;  (4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;  (5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;、  (6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元;  (7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。  (其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。)

  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:  (1)外购烟叶可以抵扣的进项税额;  (2)进口卷烟应缴纳的关税;  (3)进口卷烟应缴纳的消费税;  (4)进口卷烟应缴纳的增值税;  (5)直接销售和视同销售卷烟的
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