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)(2)换入乙设备的入账价值=50-32+3+1=22(万元)----------------------------------------10、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2003年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。(会计分录中的单位为“元”，下同) A.借：主营业务成本 3140000 贷：应交税金--应交增值税(出口退税) 3140000B.借：应收补贴款 3600000 贷：应交税金--应交增值税(出口退税) 3600000C.借：应收补贴款 460000 贷：应交税金--多交增值税 460000D.借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 贷：应交税金--应交增值税(出口退税) 3140000 参考答案： D 本月应纳税额：51-[(140+5) -2400×(17%-15%)] =-46(万元) 出口抵减内销产品应纳税额=2400×15%-46=314(万元)----------------------------------------11、AS公司于2002年12月1日购入不需要安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为 800万元，采用直线法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法计提折旧)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，预计净残值为零(与税法规定一致)。AS公司从2005年1月起首次执行新会计准则和会计制度，决定某项设备的折旧方法改为双倍余额递减法。假设公司2003年适用所得税税率为15%，2004年为33%，所得税采用债务法核算，则该设备折旧方法变更的累积影响数为( )万元。 A.-128.64B.-157.44C.-163.2D.-192 参考答案： B 累积影响数计算表年 度按原会计政策计算确定的折旧费用(1)按新会计政策计算确定的折旧费用(2)税前差异(3)=(2)-(1)所得税费用的影响(4)=(3)×%税后差异(5)=(3)-(4)2003800÷5=100800×2/5=320320-160=160160×15%=24160-24=1362004800÷5=100(800-320)×2/5=192192=160=3232×33%=10.5632-10.56=21.44合 计 157.44----------------------------------------12、A公司和B公司共同控制C公司，A公司和B公司共同控制D公司，则不构成关联方关系的有( )。 A.A公司与C公司B.A公司与D公司C.B公司与C公司D.B公司与D公司E.C公司与D公司 参考答案： E 同受共同控制的两方或多方之间，通常不视为关联方。----------------------------------------13、下列关于资产减值会计处理的表述中，错误的是( )。 A.与关联方发生的其他应收款应计提坏账准备B.处置已计提减值准备的固定资产应同时结转已计提的减值准备C.存在发生坏账可能性的应收票据应转入应收账款计提坏账准备D.委托贷款的账面价值高于其可收回金额时应计提减值准备 参考答案： D 委托贷款本金高于其可收回金额时应计提减值准备。----------------------------------------14、某中外合资企业收到外方投资者分两期投入的资本，每期各为2250万美元，收款当日美元折合人民币的市场汇
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