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_. 参考答案： (1)编制A公司在合并日确认对B公司的长期股权投资的会计分录.借：固定资产清理 840累计折旧 360贷：固定资产 1200借：长期股权投资 3000贷：固定资产清理 840无形资产 60交易性金融资产-成本 800公允价值变动 100资本公积股本溢价 1200借：公允价值变动损益 100贷：投资收益 100(2)编制在合并日合并工作底稿中的调整分录进行上述处理后，A公司资本公积账面余额为1500万元(300万元+1200万元)，由于全部属于资本溢价或股本溢价，小于B公司在合并前实现的留存收益中归属于A公司的部分，A公司编制合并财务报表时，应以账面资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额为限，将B公司在合并前实现的留存收益中归属于A公司的部分相应转入留存收益。合并工作底稿中的调整分录为：借：资本公积 1500贷：盈余公积 1500/1800×800=666.67未分配利润 1500/1800×1000=833.33(3)编制在合并日合并工作底稿中的抵销分录借：实收资本 600资本公积 600盈余公积 800未分配利润 1000贷：长期股权投资 3000 (1)编制A公司在合并日确认对B公司的长期股权投资的会计分录.借：固定资产清理 840累计折旧 360贷：固定资产 1200借：长期股权投资 3000贷：固定资产清理 840无形资产 60交易性金融资产-成本 800公允价值变动 100资本公积股本溢价 1200借：公允价值变动损益 100贷：投资收益 100(2)编制在合并日合并工作底稿中的调整分录进行上述处理后，A公司资本公积账面余额为1500万元(300万元+1200万元)，由于全部属于资本溢价或股本溢价，小于B公司在合并前实现的留存收益中归属于A公司的部分，A公司编制合并财务报表时，应以账面资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额为限，将B公司在合并前实现的留存收益中归属于A公司的部分相应转入留存收益。合并工作底稿中的调整分录为：借：资本公积 1500贷：盈余公积 1500/1800×800=666.67未分配利润 1500/1800×1000=833.33(3)编制在合并日合并工作底稿中的抵销分录借：实收资本 600资本公积 600盈余公积 800未分配利润 1000贷：长期股权投资 3000----------------------------------------2、 某企业有关固定资产业务资料如下： (1)2002年9月19日对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为1350万元， 已提折旧300万元，已提减值准备75万元。 (2)在改扩建过程中领用工程物资450万元，领用生产用原材料75万元，原材料的原进 项税额为12.75万元。发生改扩建人员薪酬62.5万元。 (3)该生产线于2002年12月10日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产 采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为75万元。 (4)2004年12月31日该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为1035万元，预计未 来现金流量现值为1025万元。 (5)2006年12月31日对生产线的一部电机进行更换，旧电机未单独确认为固定资产， 但已知旧电机原价为50万元。 (6)2007年1月1日购入新电机的含税价款为80万元，安装费用为O.6万元，全部价款 以银行存款支付。 (7)2007年3月10日新电机更换完毕，并交付使用。该企业对后新电机的固定资产采用 年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为16年，预计净残值为49万元。 要求： (1)编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录，计算改扩建后固定资产的入账价值。 (2)计算改扩建后的生产线2
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