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00万元。增值税税率为17%，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票己交A公司,款项尚未收取。为及时收回货款，给予A 公司的现金折扣条件如下：2/10,1/20,N/30(假定汁算现余折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成奉为400万元。 (2)12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给广10%的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)，经查核，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日．收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。并开具红字增值税专用发票。 (3)12月9日，收到A公司支付的货款．并存人银行。 (4)12月12日，与C公司签订书机一项专利技术使用权转让合同。合同规定．C公司有偿使用甲公司的该项专利技术，使用期为3年，次性支付使用费150万元；甲公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续区办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。 (5)12月15日与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元．至12月31日．已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资)，预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度．假定该合同的结果能够可靠地估汁。 (6)12月20日，与F公司签订协议，采用收取手续费方式委托其代销商品一批：该批商品的协议价为400万元(不含增值税额)，实际成本为320万元．F公司按销售额的10%收取手续费。商品已运往F公司。12月31日，收到F公司开来的代销清单：列明已售出该批商品的75%，款项尚未收到。 (7)12月22日。销售材料一批,价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已收入银行： (8)12月24口。转让可供山售金融资产取得转让收入120万元，可供出售金融资产账面余额为85万元(其中：可供出售金融资产成本的余额为65万元，可供出售金融资产公允价值变动的余额为20万元)。 (9)12月31日，甲公司持有的一项交易性金融资产账山价值为200万元．公允价值为240万元。 (10)汁提存货跌价准备30万元。 (11)除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：利润表(简表)编制申位：甲公司2007年12月单位：万元 账户名称 借方发生额(万元) 贷方发生额(万元) 其他业务成本 40 销售费用 20 管理费用 35 财务费用 10 营业外收入 30 营业外支出 50 (12)12月31日，假定甲公司相关资产的账面价值和计税基础资料如下表： 项目 2007年初 2007年末 账面价值 计税基础 账面价值 计税基础 交易性金融资产 200 200 240 200 存贷 670 700 800 860 固定资产(差异囚固定资产折旧不同所致) 3000 3200 2850 3100 总计 要求： (1)编制甲公司上述(1)至(10)项经济业务相关的会汁分录。(2)根据资料(12)及其他相关资科，计算甲公司2007年应交所得悦和应确认的递延所得税。(应交税费科目要求写山明细科目丛专栏名称)(假定小考虑其他交易事项和纳税调整事项) (3)编制甲公司2007年12月份的利润表。 项目 本月数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以--号填列) 投资收益(损失以--号填列) 二、营业利润(亏损以--号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额(亏损总额以--号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以--号填列) ______
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