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100 累汁折旧 100 贷：固定资产 200 借：银行存款 90 贷：固定资产清理 90 借：固定资产清理 2 资：银行存款 2 借：营业外支出 12 贷：固定资产清理 12 (2)计算北方公司12月份营业收入和营业成本 营业收入＝300-40+4000+20+60+20+40=4400(万元) 营业成本＝200+3000+26+36+16=3278(万元) (3)填表： 利 润 表 编制单位：北方公司 2007年12月 单位：万元 项目 本期金额 一、营业收入 4400 减：营业成本 3278 营业税金及附加 2 销售费用 6 管理费用 0 财务费用 7 资产减值损失 0 加：公允价值变动收益(损失以一号填列) 投资收益(损失以一号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二.营业利润(亏损以一号填列) 1107 加：营业外收入 100 减：营业外支出 12 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以一号填列) 1195 减：所得税费用 394.35 四、净利润(净亏损以一号填列) 80065 (1)编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会汁分录 ①借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 借：银行存款 348 财务费用 3 贷：应收账款 351 ②借：主营业务收入 40 应交税费应交增值税(销项税额) 6.8 贷：银行存款 46.8 ③借：银行存款 200 贷：其他应付款 200 借：财务费用 4[(220-200)+5] 贷：其他应付款 4 ④借：长期应收款 5000 贷：主营业务收入 4000 未实现融资收益 1000 借：主营业务成本 3000 贷：库存商品 3000 ⑤借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费应交增值税(销项税额) 3.4 借：劳务成本 26 贷：应付职工薪酬 26 借：主营业务成本 26 贷：劳务成本 26 ⑥借：发出商品 60 贷：库存商品 60借：应收账款 70.2 贷：主营业务收入 60 应交税费应交增值税(销项税额) 10.2 借：销售费用 6 贷：应收账款 6 借：主营业务成本 36 贷：发出商品 36 ⑦借：应收票据 23.4 贷：其他业务收入 20 应交税费应交增值税(销项税额) 3.4 借：其他业务成本 16 贷：原材料 16 ⑧借：银行存款 40 贷：其他业务收入 40 借：营业税金及附加 2 贷：应交税费应交营业税 2 ⑨借：银行存款 60 贷：营业外收入 60 ⑩借：银行存款 200 无形资产减值准备 10 累计摊销 40 贷：无形资产 200 应交税费一应交营业税 10 营业外收入 40 ⑾借：发出商品 7200 贷：库存商品 7200 ⑿借：固定资产清理 100 累汁折旧 100 贷：固定资产 200 借：银行存款 90 贷：固定资产清理 90 借：固定资产清理 2 资：银行存款 2 借：营业外支出 12 贷：固定资产清理 12 (2)计算北方公司12月份营业收入和营业成本 营业收入＝300-40+4000+20+60+20+40=4400(万元) 营业成本＝200+3000+26+36+16=3278(万元) (3)填表： 利 润 表 编制单位：北方公司 2007年12月 单位：万元 项目 本期金额 一、营业收入 4400 减：营业成本 3278 营业税金及附加 2 销售费用 6 管理费用 0 财务费用 7 资产减值损失 0 加：公允价值变动收益(损失以一号填列) 投资收益(损失以一号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二.营业利润(亏损以一号填列) 1107 加：营业外收入 100 减：营业外支出 12 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以一号填列) 1195 减：所得税费用 394.35 四、净利润(净亏损以一号填列) 80065----------------------------------------3、 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家制造业上市公司。2007年，甲公司发生
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