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用的所得税税率为33%。A公司只有一项暂时性差异，即2006年12月购入固定资产一台，原值为1000万元，会计和税法均按10年计提折旧，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑净减值因素。则2008年末 递延所得税负债.科目余额为( )。 A.52.8B.85.80C.19.8D.640 参考答案： A ①账面价值＝1000-1000÷10×2＝800(万元) ⑵计税基础=1000-1000×2/12-(1000-1000×2/12)×2/12=640(万元)③.递延所得税负债.科目余额＝(800-640)×33%＝52.8(万元)----------------------------------------15、 2007年1月8日A企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为1000万元，利率为3%，3年期，每年付息一次，该债券为2006年1月1日发行。取得时公允价值为1050万元，含已到付息期但尚未领取的2006年的利息，另支付交易费用20万元，全部价款以银行存款支 付。则交易性金融资产的入账价值为( )万元。 A.1050B.1000C.1020D.1070 参考答案： C 交易性金融资产的人账价值＝1050-30＝1020(万元)----------------------------------------16、下列有关股份有限公司收入确认的表述中，不正确的有( )。 A.广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时，确认为劳务收入B.与商品销售收入分开的安装费，应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入C.对附有销售退回条件的商品销售，如不能合理地确定退货的可能性，则应在售出商品退货期满时确认收入D.劳务开始和完成分属于不同的会计年度时，在劳务结果能够可靠估计的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入 参考答案： A 广告制作佣金应在年度终了时根据项目的完成程度确认，而不是在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入，这是宣传媒体佣金确认收入的时间。----------------------------------------17、以下各项符合谨慎性原则的做法是( )。 A.按照成本与可变现净值孰低法，应计提存货资跌价准备100万元，实际计提100万元B.按照成本与可变现净值孰低法，应计提存货跌价准备100万元，考虑当期利润仍然高，还有能力多提准备，实际计提200万元C.期末未决诉讼很可能导致赔偿100万元，确认预计负债10万元列入资产负债表D.期末未决诉讼有可能导致赔偿，将或有负债100万元列入资产负债表 参考答案： A B、C和[D].选项属于滥用会计政策会计估计变更。----------------------------------------18、2007年初，甲公司购买了一项公司债券，剩余年限5年，划分为持有至到期投资，公允价值为1200万元，交易费用为10万元，每年按票面利率3%支付利息。该债券在第五年兑付(不能提前兑付)时可得本金1500万元。则取得时.持有至到期投资一利息调整.的入账成本为( )万元。 A.290B.1210C.1500D.1600 参考答案： A 取得时.持有至到期投资一利息调整.的人账成本＝1500－(1200＋10)＝ 290(万元)----------------------------------------19、A商业企业采用零售价法计算期未存货成本。2007年5月该企业月初库存商品成本为7875万元，售价总额为11250万元；本月购进库存商品成本为16425万元，售价
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