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延所得税费用为( )万元。 A.66B.33C.99D.0 参考答案： B 2007年计提产品保修费用＝5000×2%＝100(万元)；负债的账面价值＝300(万元)；计税基础＝负债账面价值300-其在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额300＝0(万元)；负债的账面价值300万元＞计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。递延所得税费用＝300×33%-66＝33(万元)----------------------------------------20、因乙公司未履行经济合同，给甲公司造成损失60万元，甲公司要求乙公司赔偿损失60万元，但乙公司未予同意。甲公司遂于本年12月10日向法院提起诉讼，至12月31日法院尚未作出判决。甲公司预计胜诉可能性95%，可获得60万元赔偿金可能性为60%，可获得40万元赔偿金的可能性为50%，对于此业务甲公司12月31日应该( )。 A.编制会计分录：借记其他应收款；贷记营业外收入60万元B.编制会计分录：借记其他应收款；贷记营业外收入40万元C.不作会计分录，只在报表附注中披露其形成原因和预计影响D.不作会计分录，也不在报表附注中披露 参考答案： C 企业会计准则规定，或有资产一般不应在会计报表附注中披露；但或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露。----------------------------------------1、根据《企业会计准则第9号..职工薪酬》规定，下列账务处理不正确的有( )。 A.企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记成本费用类科目，贷记应付职工薪酬科目，发放给职工时，借记应付职工薪酬.科目，贷记.主营业务收入.科目，同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理B.无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记管理费用科目，贷记累计折旧科目C.租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记成本费用类科目，贷记应付职工薪酬科目，同时，借记应付职工薪酬科目，贷记.银行存款.科目D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记营业外支出科目，贷记应付职工薪酬科目E.企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记管理费用、生产成本、制造费用.等科目，贷记.应付职工薪酬.科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记.公允价值变动损益.科目，贷记或借记.应付职工薪酬.科目 参考答案： [B, D] B选项，无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记管理费用、生产成本、制造费用.等科目，贷记应付职工薪酬.科目；同时，借记.应付职工薪酬.科目，贷记.累计折旧.科目；D选项，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记.管理费用. 科目，贷记.应付职工薪酬.科目。----------------------------------------2、下列关于借款费用资本化的正确说法是( )。 A.企业借款购建或者生产的存货中，符合借款费用资本化条件的，应当将符合资本化条件的借款费用予以资本化B.符合借款费用资本化条件的存货，主要包括所有企业生产的存货C.存货通常需要经过相当长时间的建造或者生产过程，才能达到预定可销售状态。其中.相当长时间，是指为资产的购建或者生产资产所必需的间，通常为3年以上(包括3年)D.一般借款利息费用资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率E.所占用一般借款的资本化率=所占用一般借款当期实际发生的利息
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