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于其账面价值的差额 参考答案： D 期末计价时交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额，作为公允价值变动损益处理。----------------------------------------8、某公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月计算汇兑损益。1月18日，出口销售商品一批，价款总额为600万美元，合同规定价款于4月18日收取。1月18日的市场汇率为1美元=8.01元人民币；1月31日市场汇率为1美元=8元人民币；2月1日市场汇率为1美元=7.95元人民币，2月28日市场汇率为1美元=7.98元人民币。假定不考虑相关税费。对于该笔外汇业务2月份应当确认的汇兑损失为( )。 A.18万元人民币B.12万元人民币C.6万元人民币D.-18万元人民币 参考答案： B 汇兑损失=600×(8-7.98)=12(万元)。----------------------------------------9、工业企业的以下资产项目中，属于现金等价物的是( )。 A.应收票据B.银行汇票存款C.购买的三个月内到期的债券投资D.提前通知金融企业便可支取的定期存款 参考答案： C 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。所谓期限短，一般是指三个月以内。----------------------------------------10、某股份有限公司当期发生的下列交易或事项中，会引起当期现金流量表中投资活动产生的现金流量发生增减变动的是( )。 A.向投资者分派利润支付现金B.支付经营租赁设备的租赁费C.收到被投资单位分来的现金股利D.将持有的可转换公司债券全部转为股本 参考答案： C 向投资者分派利润支付现金属于筹资活动产生的现金流量。支付经营租赁设备的租赁费则属于经营活动产生的现金流量。持有的可转换公司债券全部转为股本所产生的现金流量，虽然属于投资活动所产生的现金流量，但不会引起投资活动产生的现金流量发生增减。而收到被投资单位分来的现金股利， 则属于取得投资收益所收到的现金，属于投资活动产生的现金流量。----------------------------------------11、按照现金流量表准则的规定，下列不属于企业经营活动现金流量的是( )。 A.收到的消费税返还款B.本期收到销售商品的预收货款C.支付给在建工程人员的工资D.为其主要管理人员支付的商业保险金 参考答案： C 在编制现金流量表时，支付给在建工程人员的工资，作为.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金.，属于投资活动产生的现金流量。其他选项均属于经营，活动产生的现金流量。----------------------------------------12、甲公司2006年2月16日以银行存款500万元购入一台不需安装的设备，于2月20日投入管理部门作为固定资产使用。该设备预计使用年限为4年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。另外，2006 年度采用自营方式建造固定资产一项，以银行存款支付工程价款560万元，支付借款利息100万元，其中资本化计入建造固定资产成本的利息支出40万元。上述交易和事项对甲公司2006年度现金流量表中.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金.项目的影响金额为( )。 A.960万元B.1060万元C.1000万元D.1100万元 参考答案： D 500+560=1060(万元)----------------------------------------13、2004年7月1日，甲公司白银行取得
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