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年实际发生保修费1万元，2008年年初预计负债余额为2万元。假定无其他或有事项，则甲公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为（）万元。 A.5B.11C.12D.17 参考答案： B 甲公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目的金额=2+（1×100+2×50）×5%-1=11（万元）。----------------------------------------12、A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（）万元。 A.48B.12C.72D.15.84 参考答案： B 2008年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×2=120（万元），计税基础=200-200×40%-（200-200×40%）×40%=72（万元），应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元），递延所得税负债余额=48×25%=12（万元）。----------------------------------------13、国内甲公司的记账本位币为人民币。2008年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的H股10000股作为交易性金融资产，当日汇率为1港元=1元人民币，款项已支付。2008年12月31日，当月购入的乙公司H股的市价变为每股8港元，当日汇率为1港元=0.9元人民币。假定不考虑相关税费的影响。甲公司2008年12月31日应确认的公允价值变动损益为（）元。 A.2000B.0C.-1000D.1000 参考答案： A 应确认的公允价值变动损益=10000×8×0.9-10000×7×1=2000（元）。----------------------------------------14、2008年12月31日，甲公司将一栋管理用办公楼以352万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该办公楼账面原价为600万元，已计提折旧320万元，未计提减值准备，公允价值为280万元；预计尚可使用寿命为5年，预计净残值为零。2009年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回；租赁开始日为2009年1月1日，租期为3年；租金总额为96万元，每年年末支付。假定不考虑税费及其他相关因素，上述业务对甲公司2009年度利润总额的影响为（）万元。 A.-88B.-32C.-8D.40 参考答案： C 此项交易属于售后租回交易形成经营租赁，每年的租金费用相同，所以上述业务使甲公司2009年度利润总额减少=96÷3-（352-280）÷3=8（万元）。----------------------------------------15、某企业于2007年10月1日从银行取得一笔专门借款600万元用于固定资产的建造，年利率为8%，两年期。至2008年1月1日该固定资产建造已发生资产支出600万元，该企业于2008年1月1日从银行取得1年期一般借款300万元，年利率为6％。借入款项存入银行，工程于2008年年底达到预定可使用状态。2008年2月1日用银行存款支付工程价款150万元，2008年10月1日用银行存款支付工程价款150万元。工程项目于2008年3月31日至2008年7月31日发生非正常中断。则2008年借款费用的资本化金额为（）万元。 A.7.5B.32C.95D.39.5 参考答案： D 2008年专门借款可资本化期间为8个月，专门借款利息资本化金额=60
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