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分全部售出，无销售合同的部分售出10%。至2008年年末，剩余A产品的预计销售价格为300万元，预计销售税费60万元，则2008年12月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。 A.120B.84C.80D.40 参考答案： B 2007年：有合同部分的可变现净值=700-70=630（万元），成本=1000×60%＝600（万元），未发生减值。无合同部分的可变现净值=420-60=360（万元），成本=1000-600=400（万元），发生减值40万元。2008年剩余产品的可变现净值=300－60＝240（万元），成本=400×90%＝360（万元），减值120万元，存货跌价准备的期末余额为120万元。2008年12月31日应计提的存货跌价准备=120-（40-40×10%）＝84（万元）。----------------------------------------13、甲股份有限公司委托A证券公司发行普通股1000万股,每股面值1元,每股发行价格为4元。根据约定,股票发行成功后,甲股份有限公司应按发行收入的2%向A证券公司支付发行费。如果不考虑其他因素,股票发行成功后,甲股份有限公司记入“资本公积”科目的金额应为（）万元。 A.20B.80C.2920D.3000 参考答案： C 发行股票实际收到的价款=4×1000=4000（万元）；股票发行费用=4000×2%=80（万元）；应计入“股本”科目的金额=1×1000=1000（万元）；应计入“资本公积”科目的金额=4000-80-1000=2920（万元）。----------------------------------------14、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。 A.期末固定资产账面价值大于其计税基础B.可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C.持有至到期投资国债利息收入D.期末无形资产账面价值小于其计税基础 参考答案： D 选项A.B产生的是应纳税暂时性差异。国债利息收入不产生暂时性差异。----------------------------------------15、采用预收款方式销售商品的，确认该商品销售收入的时点是（）。 A.货款全部付清时B.首次付款C.发出商品时D.开出销售发票账单时 参考答案： C 采用预收款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债。----------------------------------------16、非同一控制下的企业合并取得长期股权投资发生的下列项目中，不应计入初始投资成本的是（）。 A.作为合并对价发行的权益性证券的公允价值B.企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用C.为进行企业合并而支付的审计、评估费用D.作为合并对价发行的债券的公允价值 参考答案： B 选项B应自发行权益性证券溢价收入中扣除，溢价收入不足抵扣的，冲减盈余公积和未分配利润。----------------------------------------17、丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税额返还70％。2009年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。2009年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。丙企业2009年2月份正确的做法是（）。 A.确认营业外收入100万元B.确认营业外收入70万元C.确认递延收益100万元D.确认递延收益70万元 参考答案： B 应确认营业外收入70万元。-----------------------------
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