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给丙公司，全部款项已收到并存入银行。2008年年末累计折旧的金额为（）万元。 A.100B.190C.150D.140 参考答案： D 2008年年末累计折旧的金额=（2194－94）÷20÷12×（4+12）=140（万元）。----------------------------------------6、丙公司为上市公司，2006年1月1日，丙公司以银行存款6000万元购入一项无形资产。2007年和2008年末，丙公司预计该项无形资产的可收回金额分别为4000万元和3556万元。该项无形资产的预计使用年限为10年，按月摊销。丙公司于每年末对无形资产计提减值准备；计提减值准备后，原预计使用年限不变。假定不考虑其他因素，丙公司该项无形资产于2009年7月1日的账面价值为（）万元。 A.3302B.4050C.3250D.4046 参考答案： C 2007年12月31日无形资产账面价值=6000－6000÷10×2=4800（万元），可收回金额为4000万元，账面价值为4000万元；2008年12月31日计提减值准备前的账面价值=4000－4000÷8=3500（万元），可收回金额为3556万元，因无形资产的减值准备不能转回，所以账面价值为3500万元；则2009年7月1日无形资产账面价值=3500－3500÷7×6÷12=3250（万元）。----------------------------------------7、甲公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则，所得税核算开始采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为33%，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。甲公司2007年利润总额为2000万元，2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括（1）当期计提存货跌价准备800万元（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升300万元。（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（）。 A.726万元B.425万元C.601万元D.561万元 参考答案： C 当期所得税费用=（2000+800-300-300）×33%=726（万元）递延所得税费用=300×25%-800×25%=-125（万元）所以该公司2007年度所得税费用=726-125=601（万元）----------------------------------------8、2008年12月31日，恒通公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售债券投资减值准备1500万元；为交易目的持有的股票投资以公允价值计量，截至年末股票投资公允价值上升了150万元。在年末计提相关资产减值准备之前，当年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售债券投资减值转回300万元。假定不考虑其他因素。在2008年度利润表中，对上述资产价值变动列示方法正确的是（）。 A.管理费用列示400万元、营业外支出列示2000万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元B.管理费用列示400万元、资产减值损失列示2300万元、公允价值变动收益列示150万元、投资收益列示–1200万元C.资产减值损失列示3600万元、公允价值变动收益列示150万元D.资产减值损失列示3900万元、公允价值变动收益列示150万元 参考答案： C 计提的存货跌价准备、固定资产减值准备、可供出售债券投资减值准备均列入资产减值损失，交易性金融资产
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