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出针对三项内部控制实施的控制测试程序和针对你所确定的一般审计目标相对应的一项实质性测试程序； (5)指出摘录五中的规定主要涉及到G公司管理当局对其银行存款业务的何种认定，列示相关的控制测试程序与实质性测试程序。 ____________ 参考答案： (1)内部控制目标：投资在资产负债表日存在、投资为被审计单位所拥有；管理当局认定：存在或发生、权利与义务。控制测试程序：索取投资业务的授权批准文件，检查权限是否恰当、手续是否齐全；索取投资合同或协议，检查是否合理、有效；索取被投资单位的投资证明，检查是否合理、有效。(2)内部控制目标：所有耗费和物化劳动均已反映在成本中。控制测试程序：检查生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表的顺序编号是否完整。实质性测试程序：对成本进行分析性复核；将生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表与成本明细账相核对。(3)内部控制目标分别是：购货业务分类正确；购货业务按正确的日期记录。控制测试程序：检查工作手册和会计科目表；检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票。实质性测试程序分别足：参照卖方发票，比较会计科目上的分类是否 正确；将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账的日期进行比较。 (4)一般审计目标：机械准确性。控制测试程序：观察对账单是否已寄送；检查内部核查的标记；检查将应收账款明细账余额合计数与总账余额进行比较的标记。实质性测试程序：将主营业务收入明细账加总，追查至总账的过账。(5)管理当局认定：估价与分摊。控制测试程序：索取各月的银行对账单和银行存款余额调节表。实质性测试程序：检查余额调节表中未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况。 (1)内部控制目标：投资在资产负债表日存在、投资为被审计单位所拥有；管理当局认定：存在或发生、权利与义务。控制测试程序：索取投资业务的授权批准文件，检查权限是否恰当、手续是否齐全；索取投资合同或协议，检查是否合理、有效；索取被投资单位的投资证明，检查是否合理、有效。(2)内部控制目标：所有耗费和物化劳动均已反映在成本中。控制测试程序：检查生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表的顺序编号是否完整。实质性测试程序：对成本进行分析性复核；将生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表与成本明细账相核对。(3)内部控制目标分别是：购货业务分类正确；购货业务按正确的日期记录。控制测试程序：检查工作手册和会计科目表；检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票。实质性测试程序分别足：参照卖方发票，比较会计科目上的分类是否 正确；将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账的日期进行比较。 (4)一般审计目标：机械准确性。控制测试程序：观察对账单是否已寄送；检查内部核查的标记；检查将应收账款明细账余额合计数与总账余额进行比较的标记。实质性测试程序：将主营业务收入明细账加总，追查至总账的过账。(5)管理当局认定：估价与分摊。控制测试程序：索取各月的银行对账单和银行存款余额调节表。实质性测试程序：检查余额调节表中未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况。----------------------------------------2、 下表列示了注册会计师针对Y公司应收账款项目设定的具体审计目标，包括一般审计目标和应收账款的项目目标。 一般目标参考答案： 一般目标abcdefghi对应字母BHFIGCEAD 一般目标abcdefghi对应字母BHF
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