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间的不正当竞争 参考答案： [A, C, D] ----------------------------------------1根据资料(2)，该公司财务部门的职责分工没有违反了不相容职务分离原则的人员是 ( ) 。 A.赵某B.钱某C.孙某D.李某 参考答案： [B, C, D] ----------------------------------------2资料(3)中的测试不属于( )。 A.决策控制B.授权批准控制C.预算控制D.成本控制 参考答案： [A, C, D] ----------------------------------------3注册会计师在抽取一定期间现金日记账与总账核对，目的是检查( )。 A.现金收付业务是否序时登记B.库存现金有无超限额现象C.有无计算错误D.加总是否正确无误 参考答案： [C, D] ----------------------------------------4注册会计师监盘库存现金的正确做法是( )。 A.采取突击性检查B.盘点时间应安排在营业过程中C.由出纳人员自点，注册会计师监盘D.盘点后编制的“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管和注册会计师共同签字 参考答案： [A, C, D] ----------------------------------------5为了审查该公司银行存款的存在性，注册会计师可以实施的审计程序是( )。 A.核对银行存款日记账与总账B.检查银行存款余额调节表C.询证开户银行D.审核银行对账单 参考答案： [B, C, D] ----------------------------------------6Y公司货币资金内部控制的以下关键环节中，无缺陷的是( )。 A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货 币资金业务的全过程C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定出纳定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节 相符 参考答案： [A, B] ----------------------------------------1A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中不正确的是 ( )。 A.应收甲公司账款自2004年起发生，2005年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2004年度发生的债 权。K公司将应收甲公司账款账龄确定为1～2年B.应收乙公司账款发生于2004年度，并于当年贴现，2005年度到期后乙公司未能如期偿还。K公司将该笔应收账款 确定为1年以内C.应收丙公司账款系K公司2005年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于 2004年度。K公司将该笔应 收账款账龄确定为1～2年D.应收戊公司账款发生于2004年度，于2005年度根据债务转移协议转由戊公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确 定为1年以内 参考答案： [A, B, D] ----------------------------------------2在对坏账损失进行审计时，A注册会汁师发现K公司存在以下处理情况，其中正确的是 ( )。 A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认坏账损失B.某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等资料，确认坏账损失C.对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失D.某债务人已注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认坏账损失 参考答案： [A, C
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