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，应当充分关注影响控制环境的因素，这些因素主要包括( )。 A.经营管理的观念、方式和风格B.组织结构和权利、职责的划分方法C.交易授权D.内部审计 参考答案： [A, B, D] 交易授权属于控制程序。----------------------------------------7、A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在审计过程中，A注册会计师合理运用审计抽样方法，并对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。下列注册会计师出现的各种失误中，( )不属于抽样风险。 A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关D.根据抽样结果过高地信赖了被审计单位内部控制制度 参考答案： [A, B, C] A、B、C均属于非抽样风险，D属于信赖过度风险，为抽样风险。----------------------------------------8、A注册会计师是J公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责销售与收款循环审计的助理人员提出的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。下列程序中，有助于证实被审计单位销货业务分类正确这一控制目标的内部控制测试程序有( )。 A.检查会计科目表是否恰当B.观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案C.核对发运凭证与存货永续记录中的发运分录D.检查有关凭证上内部复核和查核的标记 参考答案： [A, D] 观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案有助于证实被审计单位销货业务机械准确性这一控制目标的内部控制测试程序；核对发运凭证与存货永续记录中的发运分录有助于证实被审计单位销货业务真实性这一控制目标的实质性测试程序。----------------------------------------9、A注册会计师是M公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在对或有事项进行审计过程中，需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。下列有关或有事项的会计处理中，正确的是( )。 A.2005年5月1日，M公司与甲公司签订协议，承诺为甲公司的两年期银行借款提供全额担保。2005年12月31日，甲公司财务状况恶化，且没有迹象表明可能发生好转。M公司予以披露B.针对未决诉讼、仲裁，M公司在会计报表附注中作相关披露，披露的内容包括其形成的原因C.针对很可能导致经济利益流人企业的或有资产，M公司在会计报表附，庄中予以披露D.2005年12月31日，法院尚未对建设银行提起的M公司未按时归还建设银行贷款的诉讼进行审理。M公司确认一项金额为2200万元的预计负债，同时在会计报表附注中作相关披露 参考答案： [B, C, D] A项中M公司2005年12月31日应确认为预计负债。----------------------------------------10、注册会计师在审计丁公司2005年度会计报表时发现，丁公司在2003年度分别计提了在建工程和无形资产的减值准备。注册会计师怀疑在建工程减值准备计提数额偏少，而无形资产减值准备计提数额偏多。但除已经获得丁公司管理当局声明外，无法获取其他审计证据以证实可能的相关错报。在没有其他事项影响的前提下，注册会计师可能发表的审计意见是( )。 A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见 参考答案： [B, D] 本题的
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