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制银行存款余额调节表，不相容职务未分离，凭证和记录未得到控制。应建议甲公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制。(2)①会计人员乙同时经管登记产成品总账和明细账与产成品的“完整性”、“计价或分摊”、“存在”认定相关。②验收单未连续编号与材料采购(或原材料，或存货，下同)的“完整性”认定相关。③付款凭单月末交给会计部与材料采购的“存在”“发生”、“计价或分摊”的认定相关。④会计部根据未附其他单据的付款凭单登记有关账簿与材料采购的“计价或分摊”、“存在”、“发生”认定相关。⑤由证券部直接支取款项与交易性金融资产(或长期股权投资，下同)的“完整性”、“存在”、“发生”认定有关。⑥与营业部的协议未经其他部门审核与投资的“完整性”认定有关。由证券部进行会计核算、会计部月未汇总与投资的“计价或分摊”、“完整性”的认定有关。⑦在公司章程或有关决议中未载明筹资的权限和批准程序与长期(或短期)借款的“存在”、“发生”的认定相关。⑧银行出纳编制银行存款余额调节表与银行存款的“计价或分摊”、“存在与发生”、“完整性”的认定有关。 就甲公司内部控制如(1)所述，①会计人员乙同时登记产成品总账和明细账，不相容职务未进行分离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。就甲公司内部控制如(3)(4)所述，②验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。③付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。④会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账和按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。就甲公司内部控制如(6)所述，⑤由证券部直接支取款项使授权与执行职务未得到分离，不易使款项安全。应建议甲公司从资金账户支取款项时，由会计部审核和记录、由证券部办理。⑥与证券投资有关的活动要由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查，会使有关的条款未全部在协议载明，可能存在协议外的约定。建议甲公司与营业部的协议应经会计部或法律部审查。证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未分离，并且未得到适当的授权和批准。月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，详细核算。应建议甲公司由会计部负责对投资进行核算，及时分品种设立明细账详细核算。就甲公司内部控制如(7)所述，⑦借款应得到适当的授权或批准。应建议甲公司在公司章程或有关决议中具体规定股东大会、董事会、经营班子的关于筹资的权限和批准程序。就甲公司内部控制如(9)所述，⑧银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离，凭证和记录未得到控制。应建议甲公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制。(2)①会计人员乙同时经管登记产成品总账和明细账与产成品的“完整性”、“计价或分摊”、“存在”认定相关。②验收单未连续编号与材料采购(或原材料，或存货，下同)的“完整性”认定相关。③付款凭单月末交给会计部与材料采购的“存在”“发生”、“计价或分摊”的认定相关。④会计部根据未附其他单据的付款凭单登记有关账簿与材料采购的“计价或分摊”、“存在”、“发生”认定相关。⑤由证券部直接支取款项与交易性金融资产(或长期股权投资，下同)的“完整性”、“存在”、“发生”认定有关。⑥与营业部的协议未经其他部门审核与投资的“完整性”认定有关。由证券部进行会计核算、会计部月未汇总与投资的“计价或分摊”、“完整性”的认定有
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