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两部门都没有按照规定要求操作，因此为销售人员作弊提供了条件。(6)单位决定授权分公司进行对外投资和担保违背了授权批准制度和风险管理制度的规定，应该根据《内部会计控制规范――对外投资》和《内部会计控制规范――担保》的要求，严格规定对外投资和担保的决策和实施程序，控制风险，避免决策失误。(7)年度预算的制定和批准不符合规定要求。《内部会计控制规范――预算》规定，设立股东大会为最高权力机构的企业，年度预算的编制机构是董事会，审批机构是股东大会；国有和国有资产占控股地位的企业年度预算还需要职工代表大会的审议。因此不能由财务部制定年度预算，股东大会批准后，还需要经过职代会的审议才能实施。同时，正式颁布实施的预算一般不能调整，确实需要调整的，也应该重点考虑其原因，分析预算实施的差异，决定进一步应采取的对策。另外，预算的调整应该由决策机构审批决定，由财务部决定的做法是错误的。----------------------------------------3、假定下列具体审计目标已被审计人员选定，审计人员应当确定的与各具体审计目标最相关的财务报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?将财务报表认定和审计程序分别填入下表中。___ 序号 财务报表认定 具体中计目标 审计程序 (1) 销售收入的分类止确 (2) 销售收入的人账时间正确 (3) 销售收入确实已经发生 (4) 销售收入没有隐瞒 参考答案： 序号 财务报表认定 具体中计目标 审计程序 (1) 分类和可理解性 销售收入的分类止确 检查证明销售交易分类正确的原始凭证 (2) 截止 销售收入的人账时间正确 将销售交易登计人账的日期与发运凭证的日期比较核对 (3) 发生 销售收入确实已经发生 追查主营业务收入明细账中的分录至销售单，销售发票副联及发运凭证 (4) 完整性 销售收入没有隐瞒 将发运凭证勺相关的销售发票和丰营此务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 序号 财务报表认定 具体中计目标 审计程序 (1) 分类和可理解性 销售收入的分类止确 检查证明销售交易分类正确的原始凭证 (2) 截止 销售收入的人账时间正确 将销售交易登计人账的日期与发运凭证的日期比较核对 (3) 发生 销售收入确实已经发生 追查主营业务收入明细账中的分录至销售单，销售发票副联及发运凭证 (4) 完整性 销售收入没有隐瞒 将发运凭证勺相关的销售发票和丰营此务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对----------------------------------------4、 B股份有限公司(以下简称B公司)主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计B公司2006年度财务报表，C和D注册会计师负责于2006年10月25日至11月10日对B公司的采购与付款循环，存货和仓储循环，销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价。 资料一：通过对B公司内部控制的了解，C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和采购与付款循环、存货与仓储循环、销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下： 采购与付款循环的相关事项如下： (1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的基础上由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。 (2)采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。 (3)验收部门根据订购单上的要求
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