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的授权和批准。月末会计部汇总登记证券投资记录，应建议甲公司由会计部负责对投资进行核算，及时分品种设立明细账详细核算。⑩项没有缺陷⑾有缺陷：内部审计部门直接向专职负责纪检、监察的副总经理报告。内部审计部门直接向专职负责纪检、监察的副总经理报告，而不直接向董事会或者审计委员会报告，使得内部审计部门难以独立于被审计部门。将损害内部审计的独立性。(3)主要缺少批准赊销信用的控制程序。批准赊销信用的控制程序主要与应收账款净额的“计价和分摊”认定相关。 (1)对内部控制有效性进行测试的程序一般包括：①检查内部控制生成的文件和记录；②询问被审核单位适当员工；③实地观察不留下书面记录的控制；④重新执行相关内部控制程序；⑤穿行测试。(2)①B公司需要设置信用管理部门，专门负责信用额度的审批；②销售部门经理决定批准销售信用额度，有可能出现销售部门为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险；③按照经批准的销售单供货与按照销售单装运货物职责相分离，避免装运职员在未经授权的情况下装运产品；④登记主营业务收入和应收账款的职责未相分离；⑤项没缺陷；⑥验收单未连续编号，未能按时会计部门；付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时在金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部；⑦会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账和按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款；⑧没有缺陷；⑨与证券投资有关的活动要由两个部门控制，有关的协议未经独立的部门审查，会使有关的条款未全部在协汉载明，可能存在协议外的约定。建议甲公司与营业部的协议应经会计部或法律部审查。证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不容职务未分离，并且未得到适当的授权和批准。月末会计部汇总登记证券投资记录，应建议甲公司由会计部负责对投资进行核算，及时分品种设立明细账详细核算。⑩项没有缺陷⑾有缺陷：内部审计部门直接向专职负责纪检、监察的副总经理报告。内部审计部门直接向专职负责纪检、监察的副总经理报告，而不直接向董事会或者审计委员会报告，使得内部审计部门难以独立于被审计部门。将损害内部审计的独立性。(3)主要缺少批准赊销信用的控制程序。批准赊销信用的控制程序主要与应收账款净额的“计价和分摊”认定相关。
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