单项选择题

1.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。

A.为了进行风险评估程序

B.收集充分适当的审计证据

C.为了识别和评估财务报表重大错报风险

D.控制检查风险

2.了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。

A.在承接客户或续约时

B.在进行审计计划时

C.贯穿于整个审计过程的始终

D.在进行期中审计时

3.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心()

A.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

B.环保法规

C.资本充足率

D.市场竞争以及技术进步的情况

4.内部控制的目标不包括( )。

A.财务报告的可靠性

B.审计风险处在低水平

C.经营的效率和效果

D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求

5.关于内部控制，下列表述不正确的是( )。

A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则

B.内部控制是针对所有业务活动而设计的

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败

D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

6.下列选项中不正确的是( )。

A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

7.依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列( )要素。

A.控制环境、风险评估过程

B.与财务报告相关的信息系统和沟通

C.控制活动、对控制的监督

D.会计系统、控制程序

8.控制环境的说法不正确的是( )。

A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

9.下列业务属于不相容职务的是( )

A.经理和董事长 B.采购员与供销科长

C.保管员与车间主任 D.记录日记账和总账的人员

10.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的( )层次的重大错报风险具备明确的对应关系。

A.财务报表层次

B.认定层次

C.账户余额

D.交易或事项