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工从原外资企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元； (4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费 1200元，取得合格的发票等； (5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500 元。 要求： (1)计算李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税； (2)计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税； (3)计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税： (4)计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税、教育费附加和个人所得税； (5)计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计。__________. 参考答案： (1)年终奖适用税率＝24000÷12＝2000(元)，税率10%。李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税＝(2500-300-150-1600)× 5%× 8+ 24000×10%-25＝180+2375＝2555(元)(2)捐赠扣除限额＝(8000+1000)÷2×(1-20%)×30%＝1080(元)李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税＝[(8000+1000)÷2×(1-20%)-1080]×20%×(1 -30%)＝352.8(元)(3)退职费适用月份数＝30000÷2500＝12(月)，按6个月计算。退职费所得收入应缴纳的个人所得税＝[(30000÷6-1600)×15%-125]× 6＝2310(元)失业保险金所得免个人所得税。(4)李某11月当月出租房屋应缴纳的营业税＝1500× 3%＝45(元)李某11月当月出租房屋应缴纳的房产税＝1500×4%÷12×3＝15(元)出租房屋的房产税从出租的次月开始缴纳，因此在11月缴纳10～12月3个月的房产税。李某11月当月出租房屋应缴纳的城建税＝45×7%＝3.15(元)李某11月当月出租房屋应缴纳的教育费附加＝45× 3%＝1.35(元)李某11月当月出租房屋应缴纳的个人所得税＝[1500-45-15-3.15-1.35-(1200-800) -800]×20%＝47.1(元)10月发生的1200元修缮费在10月已经扣除800元，11月只能扣除1200-800＝400(元)；(5)来源于A国收入应缴纳的个人所得税＝15000×(1-20%)×20%-2000＝400(元)来源于B国收入应缴纳的个人所得税＝10000×(1-20%)×20%-1500＝100(元)李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计＝400+100＝500(元) (1)年终奖适用税率＝24000÷12＝2000(元)，税率10%。李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税＝(2500-300-150-1600)× 5%× 8+ 24000×10%-25＝180+2375＝2555(元)(2)捐赠扣除限额＝(8000+1000)÷2×(1-20%)×30%＝1080(元)李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税＝[(8000+1000)÷2×(1-20%)-1080]×20%×(1 -30%)＝352.8(元)(3)退职费适用月份数＝30000÷2500＝12(月)，按6个月计算。退职费所得收入应缴纳的个人所得税＝[(30000÷6-1600)×15%-125]× 6＝2310(元)失业保险金所得免个人所得税。(4)李某11月当月出租房屋应缴纳的营业税＝1500× 3%＝45(元)李某11月当月出租房屋应缴纳的房产税＝1500×4%÷12×3＝15(
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