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应按20%的税率缴纳预提所得税。___ 参考答案： ----------------------------------------13、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日，但不满1年的人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不山该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 ___ 参考答案： ----------------------------------------14、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。___ 参考答案： ----------------------------------------15、税务行政诉讼等行政诉讼中，与民事诉讼相同，作为被告的税务机关也能行使反诉权。 ___ 参考答案： ----------------------------------------16、 某工业企业(增值税一般纳税人)，2007年1月购销业务情况如下： (1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元； (2) 为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元； (4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款末到，向买方开具专用发票注明销售额42万元； (5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用； (6)期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。___ 参考答案： (1)销项税额=42×17%=7.14(万元) (2)进项税额=3.91+(42+2.1)×13%-1.36=3.91+5.733-1.36=8.283(万元) (3)应纳增值税=7.14-8.283=-1.143(万元) (4)期末留抵税额=1.143+0.5=1.643(万元) (1)销项税额=42×17%=7.14(万元) (2)进项税额=3.91+(42+2.1)×13%-1.36=3.91+5.733-1.36=8.283(万元) (3)应纳增值税=7.14-8.283=-1.143(万元) (4)期末留抵税额=1.143+0.5=1.643(万元)----------------------------------------17、 上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税___。 参考答案： (1)计算应纳关税 关税完税价格=成交价格+容器费-购货佣金+运保费；1410十50―15+35=1480(万元)关税=关税完税价格×关税税率=1480×20%=296(万元) (2)计算应纳消费税 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(1480+296)÷(1 -10%) =1973.33(万元) 消费税=组成计税价格×税率=1973.33×10%=197.33(万元) (3)计算应纳
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