|
公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2006年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2006年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币 ___ 参考答案： 2005年12月境内外工资收入合计=4 000×8+30 000=62 000(元) 工资收入应纳税： [(62 000-4 800)×30%-3 375)×(1-32 000/62 000×9/31)]=11 719.4(元) 年终奖金应纳税=120 000×45%-15 375=38 625(元) 2005年12月境内外工资收入合计=4 000×8+30 000=62 000(元) 工资收入应纳税： [(62 000-4 800)×30%-3 375)×(1-32 000/62 000×9/31)]=11 719.4(元) 年终奖金应纳税=120 000×45%-15 375=38 625(元)----------------------------------------22、 2006年，甲公司发生了以下几笔经济业务： (1)2006年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股，买卖股票的手续费均为1%。 (2)2006年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。 (3)2007年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2006年2月、10月、全年和2007年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___ 参考答案： (1)2006年2月，股票买卖价差=16×100 000-12×100 000=400 000(元) 股票买卖应缴营业税=400 000×5%=20 000(元) 2006年10月外汇买卖价差=827×1 000-835×1 000=-8 000(元) 外汇买卖无需缴纳营业税 2006年全年汇总应交营业税(400 000-8 000)×5%=19 600(元) 2006年可以向税务机关申请退税400元 (2)2007年1月，外汇买卖价差=890×2000-850×2000=80 000(元) 外汇买卖应缴营业税=80 000×5%=4 000(元) (1)2006年2月，股票买卖价差=16×100 000-12×100 000=400 000(元) 股票买卖应缴营业税=400 000×5%=20 000(元) 2006年10月外汇买卖价差=827×1 000-835×1 000=-8 000(元) 外汇买卖无需缴纳营业税 2006年全年汇总应交营业税(400 000-8 000)×5%=19 600(元) 2006年可以向税务机关申请退税400元 (2)2007年1月，外汇买卖价差=890×2000-850×2000=80 000(元) 外汇买卖应缴营业税=80 000×5%=4 000(元)----------------------------------------23、 甲公司成立于1998年，是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业。该企业从事的项目属于国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目，经营期为 20年。1999年甲公司开始获利。2002年，该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资，追加投资形成的新增注册资
|
考试问吧
