三、计算题
1、
【正确答案】：(1)一般贸易出口方式中不得免征和抵扣税额＝400×(17%-13%)＝16(万元)
进料加工业务中不得免征和抵扣税额＝700×(17%-13%)－500×(17%-13%)＝8(万元)
该企业11月不得免征和抵扣税额＝16+8＝24(万元) …… （2分）
(2)11月份准予抵扣的进项税额=48×3％+81.6+48×7%-(22.79-2.79)×3%-2.79÷(1-7%)×7%-24+50=111.59(万元) ……（1分）
(3)当月应缴纳增值税=150×17%-111.59=-86.09(万元) …… （1分）
(4)当月应退增值税：
当月免抵退税额=400×13%+(700-500)×13%=78(万元)；当月免抵退税额78万元<未抵扣完的进项税额86.09万元，当月应退增值税=78万元，免抵税额为0万元。…… （1分）
【答案解析】：
2、
【正确答案】：（1）营业税=（20+2）×5%=1.1（万元）…… （0.5分）
（2）转让土地使用权应缴纳的营业税=（300-180）×5%=6（万元） ……（0.5分）
（3）单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收营业税，应纳营业税＝12×3%=0.36（万元）…… （0.5分）
（4）从事搬家业务按交通运输业缴纳营业税，应纳营业税＝8