11.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到l0年

参考答案】A

答案解析】因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

试题点评】本题主要考核“税款追征制度”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》284页第9题中体现。

12.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3、月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）。

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

参考答案】C

答案解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=（16＋5）×8000×3%＋8000=13040（元）

试题点评】本题主要考核“税务行政处罚知识点”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》288页例题1中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《全真模拟试题·注会税法》第3页19题中有所体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第407页19题中有所体现。

13.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。

A.外汇收支鉴证

B.银行储蓄存款鉴证

C.企业会计报表鉴证

D.企业所得税财产损失鉴证

参考答案】D

答案解析】涉税鉴证业务范围包括：

1.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证；

2.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；

3.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

试题点评】本题主要考核“鉴证业务范围知识点”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》288页例题1中体现。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》301页单选第7题中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《全真模拟试题·注会税法》第53页20题中有所体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第367页单选题4中有所体现。

14.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是（）。

A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用

B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用

C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用

D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用

参考答案】B

答案解析】税务咨询结论具有一定的权威性，但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。

试题点评】本题主要考核“税务咨询报告知识点”。该知识点与2010年考试中心开通的竞赛试题（三）多选第16题的考点基本相同。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《全真模拟试题·注会税法》55页18题中有所体现。

15.保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（）。

A.出纳长款收入

B.保险追偿款收入

C.财产保险费收入

D.出口信用保险收入

参考答案】C

答案解析】保险公司的出纳长款收入、追偿款收入、出口保险收入均不征收营业税。

试题点评】本题主要考核“营业税征税范围”。该知识点与2010年考试中心开通的竞赛试题（三）单选第5题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》102页单选第10题中体现。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》103页单选第27题中体现。A选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第99页7题和102页5题中有所体现。

16.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

参考答案】D

答案解析】电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。

试题点评】本题主要考核“消费税征税范围”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》76页单选第2题中体现。A选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第59页例题4中有所体现。

17.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

参考答案】D

答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

试题点评】本题主要考核“资源税课税数量”。该知识点在2010年考试中心开通的实验班模拟试题（一）多选第8题的考点基本相同。同时，在2010年《注会税法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》131页例题1中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第138页例题4和140页同步训练单选选择题2中有所体现。

18.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目

参考答案】B

答案解析】清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算。

试题点评】本题主要考查土地“增值税清算项目”。在叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费

参考答案】B

答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

试题点评】本题主要考核“企业所得税的扣除项目”知识点。该知识点在2010年考试中心开通的普通班模拟试题（二）单选第16题题的考点基本相同。同时，在2010年《注会税法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。

20.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。

A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现

参考答案】A

答案解析】采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现；如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

试题点评】本题主要考核“收入实现的确认”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》216页第4题中体现。在叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

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