多项选择题

1、下列出口货物劳务，不适用出口退(免)税政策的有(　　)。

A.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

B.广告投放地在境外的广告服务

C.油画

D.非出口企业委托出口的货物

参考答案: B,C,D

答案解析:选项B、C、D均适用增值税免税政策。

2、关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有( )。

A.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，不含股权收购

B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

参考答案: B,C,D

答案解析:税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

3、下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有(　　)。

A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个所得税

参考答案: B,C

答案解析:选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。

4、下列各项中，主管税务机关有权要求其提供担

A.在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人

B.无固定经营场地申请领购发票的单位和个人

C.申请注销税务登记的单位和个人

D.财务制度不健全的纳税人申请领购发票

参考答案: B,D

答案解析:主管税务机关有权要求其提供担保人适用于以下情形：一是无固定经营场地的单位和个人申请领购发票，二是财务制度不健全的纳税人申请领购发票。

5、下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有(　　)。

A.税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为

B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为

C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式

D.税款滞纳金征收制度，是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

参考答案: A,C,D

答案解析:选项B，纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为，并不能据此征收税款。

6、下列关于资源税的表述，正确的有( )。

A.纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除

B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定

C.纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税

D.纳税人开采或生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等原因造成重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税

参考答案: A,C,D

答案解析:选项B，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定。

7、下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收人的有( )。

A.无形资产收入

B.货币收入

C.实物收入

D.租金收入

参考答案: A,B,C

答案解析:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。但是，不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。所以，选项D不需要征收土地增值税，不符合题意。选项ABC，符合题意。

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