三、计算题，本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中一道小题可以用中文或者英文解答，请仔细阅读答题要求，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

39回答39-41题：

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;

(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备;

(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用l20000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)

问：计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;

答案解析:

①进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000(元)

进口小轿车应缴纳的关税=490000X20%=98000(元)

②修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)×20%=30000(元)

③进口卷烟应缴纳的关税=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)

进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税=98000+30000+440000=568000(元)

40某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;

(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备;

(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用l20000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)

问：计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;

答案解析:

小轿车进口环节应缴纳的消费税=(4900004-98000)÷(1-9%)×9%=58153.85(元)

41某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;

(2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备;

(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元)

问：计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。

答案解析:

卷烟进口环节消费税：

每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=[(20000004-120000+800004+440000)÷800004+0.6]÷(1-36%)=52.5(元)<70元，适用比例税率为36%

进口卷烟应纳消费税税额=(20000004+1200004+800004+440000+0.6×80000)÷(1-36%)×36%+0.6X80000=1560000(元)

42回答42-44题：

A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8.5万元，价税合计为58.5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30%。

要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：分别计算B公司应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加;

答案解析:

B公司代收代缴的消费税=(100+50)÷(1-30%)× 30%=64.29(万元)

B公司代收代缴的城建税=64.29 ×7%=4.5(万元)

B公司代收代缴的教育费附加=64.29×3%=1.93(万元)

B公司代收代缴的地方教育附加=64.29× 2%=1.29(万元)

43A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8.5万元，价税合计为58.5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30%。

要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：分别计算B公司自行缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加;

答案解析:

B公司提供加工劳务，需要缴纳增值税，增值税销项税额为8.5万元

B公司自行缴纳的城建税=8.5 ×7%=0.6(万元)

B公司自行缴纳的教育费附加=8.5 × 3%=0.26(万元)

B公司自行缴纳的地方教育附加=8.5×2%=0.17(万元)

44A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8.5万元，价税合计为58.5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30%。

要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：分别计算A公司的消费税、增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。

答案解析:

A公司自行缴纳的消费税=260X 30%=64.29=13.71(万元)

A公司销售化妆品应纳增值税=260×17%-17-8.5=18.7(万元)

A公司自行缴纳的城建税=(13.71+18.7)×7%=2.27(万元)

A公司自行缴纳的教育费附加=(13.71+18.7)× 3%=0.97(万元)

A公司自行缴纳的地方教育附加=(13.71+18.7)×2%=0.65(万元)

45回答45-47题：

某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库;

(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;

(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。

(消费税税率30%;每步骤运算得数精确到小数点后两位)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税;

答案解析:

进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(150+60)÷(1-30%)=300(万元)

进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90(万元)

进口散装化妆品应缴纳增值税=300×17%=51(万元)合计=90+51=141(万元)

46某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库;

(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;

(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。

(消费税税率30%;每步骤运算得数精确到小数点后两位)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税;

答案解析:

生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(万元)

当月应抵扣的消费税额=90×80%=72(万元)

生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)

合计=5.78+28.2=33.98(万元)

47某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库;

(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;

(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。

(消费税税率30%;每步骤运算得数精确到小数点后两位)

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问：计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

答案解析:

企业应纳城市维护建设税=33.98×7%=2.38(万元)

企业应纳教育费附加=33.98×3%=1.02(万元)

企业应纳地方教育附加=33.98 × 2%=0.68(万元)合计=2.38+1.02+0.68=4.08(万元)

48回答48-51题：

某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下：

(1)旅游景点门票收入320万元;

(2)景区索道客运收入450万元;

(3)民俗文化村项目表演收入200万元;

(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

问：计算门票收入应缴纳的营业税;

答案解析:

门票收入应缴纳文化体育业的营业税=320×3%=9.6(万元)

49某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下：

(1)旅游景点门票收入320万元;

(2)景区索道客运收入450万元;

(3)民俗文化村项目表演收入200万元;

(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

问：计算索道客运收入应缴纳的营业税;

答案解析:

索道客运收入应缴纳服务业的营业税=450×5%=22.5(万元)

50某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下：

(1)旅游景点门票收入320万元;

(2)景区索道客运收入450万元;

(3)民俗文化村项目表演收入200万元;

(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

问：计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;

答案解析:

表演收入应缴纳文化体育业的营业税=200×3%=6(万元)

51某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下：

(1)旅游景点门票收入320万元;

(2)景区索道客运收入450万元;

(3)民俗文化村项目表演收入200万元;

(4)将景区内价值2000万元的房产使用权出租给某酒店，按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

问：计算将房产出租给酒店收入应缴纳的营业税。

答案解析:

将房产出租给酒店应缴纳服务业的营业税=10×5%=0.5(万元)

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