单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1. 下列有关税法基本原则的表述中，错误的是( )。

A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的可预测性和稳定性

B. 实质课税的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

C. 根据税收公平主义原则纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款

D. 根据税收公平主义原则纳税人既可以要求实体利益的税收公平，也可以要求程序上的税收公平

答案：C

解析：根据税收合作信赖主义原则纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，另一方面没有充足的依据，税务机关不能提出对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任。见教材5页第二段。

2.下列有关税法解释的表述中，错误的是( )。

A.税法解释具有普遍性和一般性

B.检察解释和审判解释可以作为办案与适用法律和法规的依据

C.在适用法律的过程中，如果审判解释和检查解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定

D.税法立法解释通常为事后解释

答案：C

解析：税法解释的效力不限于具体的法律事件或事实，而且具有普遍性和一般性，A正确;

司法解释的主体只能是最高人民法院(审判解释)和最高人民检察院(检察解释)，它们的解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律和法规的依据，B正确。其他各级法院和检察院均无解释法律的权力。在适用法律的过程中，如果审判解释和检查解释有原则分歧，应报请全国人民代表大会常务委员会解释或决定，C错误; 我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。D正确。

3.税务规章是税务部门规章的简称。下列有关税务规章的表述，正确的是( )。

A.在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本

B.税务规章由由各级税务机关负责解释

C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，国务院认为适用税务规章的，地方性法规就不再适用了

D.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章予以撤销

答案：A

解析：审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本，A正确;税务规章由由国家税务总局负责解释，B错误;税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，国务院认为适用税务规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。C错误;人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章，D错误。

4.下列有关税收管辖权的表述中，错误的是( )。

A.目前世界上的税收管辖权包括来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权

B.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

C.对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业机构或场所所在地标准

D.对跨国投资所得行使来源地管辖权的约束标准

答案：C

解析：对跨国营业所得行使来源地管辖权的约束标准，国际上对跨国经营所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准。见教材39页最后一段。

5.我国个人所得税实施条例规定：‘‘在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人”，国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于()。

A.司法解释 B.字面解释 C.扩充解释 D.限制解释

答案：D

解析：见教材11页第二段。由于对“习惯性居住”加以限定，其范围窄于“习惯性居住”的字面含义，属于限制解释。

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