税法总论

单选题】：

以下关于税法概念的相关理解不正确的是( )。

A.税法是税收制度的法律表现形式

B.税法是税收制度的核心内容

C.税法属于权力性法规

D.税法属于综合性法规

答案】C

单选题】：

下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

答案】A

单选题】：

2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是( )。

A.《中华人民共和国宪法》第56条

B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条

C.《中华人民共和国刑法》第201条

D.《中华人民共和国企业所得税法》第42条

答案】C

单选题】：

税法基本原则的核心是(　　)。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

答案】A

单选题】：

某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的( )。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则

答案】C

单选题】：

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的唯一主体

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

单选题】：

税收管理体制的核心内容是( )。

A.税权的划分

B.事权的划分

C.财权的划分

D.收入的划分

答案】A

答案】B

单选题】：

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(　　)。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

答案】D

多选题】：

下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

答案】ABCD

多选题】：

下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有( )。

A.并非所有税种都需要规定税目

B.税目是对课税1象的量的规定

C.税目体现征税的深度

D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目

答案】BCD

多选题】：

中国现行税制中采用的累进税率有( )。

A.全额累进税率

B.超率累进税率

C.超额累进税率

D.超倍累进税率

答案】BC

多选题】：

税收立法包括有权机关的下列活动( )。

A.制定有关税收法律、法规、规章

B.公布有关税收法律、法规、规章

C.修改有关税收法律、法规、规章

D.废止有关税收法律、法规、规章

答案】ABCD

多选题】：

下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有( )。

A.由省级立法机关行使

B.经省级立法机关授权的同级政府行使

C.经省级立法机关授权的下级政府行使

D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使

答案】AB

多选题】：

下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

答案】BC

多选题】：

下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人民代表大会常务委员会审议通过

D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》、《企业所得税法》和《车船税法》

答案】BD

多选题】：

下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。(2000年)

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

答案】ABD

多选题】：

税收立法程序通常包括的阶段有( )。

A.提议阶段

B.审议阶段

C.通过和公布阶段

D.试行阶段

答案】ABC

多选题】：

税收征管法属于我国税法体系中的( )。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

答案】CD

多选题】：

下列各项中，属于我国现行税法的有( )。

A.税收基本法

B.企业所得税法

C.进出口关税条例

D.中央与地方共享税条例

答案】BC

多选题】：

以下关于税法分类的说法不正确的有( )。

A.商品和劳务税最终由购买者负担，所以称为直接税

B.所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税

C.对于税种的分类是具有法定性的

D.我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家

答案】ABC

多选题】：

以下关于我国税法体系的说法正确的是( )。

A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的

B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理

C.烟叶税由税务机关负责征收管理

D.我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的

答案】BCD

多选题】：

某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有( )。(2011年)

A.营业税 B.车辆购置税

C.印花税 D.土地增值税

答案】ACD

多选题】：

下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。(2002年)

A.消费税 B.增值税

C.车辆购置税 D.资源税

答案】AC

多选题】：

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的( )。

A.商业秘密

B.个人隐私

C.税收违法行为

D.税收违法事实

答案】AB

多选题】：

纳税人、扣缴义务人的权利包括(　　)。

A.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查

答案】ABC

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