房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

单选题】：

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

答案】C

单选题】：

2013年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2014年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

答案】D

解析】对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。对该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)。

单选题】：

某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税( )。

A.288万元

B.340万元

C.348万元

D.360万元

答案】C

解析】应纳房产税=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(万元)。

单选题】：

下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是( )。

A.房产售价

B.房产余值

C.房产原值

D.房产租金

答案】B

单选题】：

某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税( )元。

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

答案】B

解析】1000×15×9÷12=11250(元)。

单选题】：

下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

答案】D

单选题】：

下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是( )。

A.个人所有的居住房屋及院落用地

B.宗教寺庙自用的土地

C.免税单位职工家属的宿舍用地

D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

答案】B

单选题】：

居民乙因拖欠居民甲l80万元的款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

答案】C

解析】契税的纳税人为承受房产权利的人，所以应该是居民甲缴纳契税。由于该房产是用180万元债权外加20万元款项构成，故计税依据视为200万元，应纳契税=(180+20)×5%=10(万元)。

单选题】：

下列关于契税征管制度的表述中，正确的是( )。

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

答案】A

单选题】：

2013年2月甲某住房因政府规划被拆迁，获得补偿款50万元;5月购入面积为86平方米的普通住宅作为家庭唯一住房，支付价款70万元，该住宅适用契税税率为1%。甲某应缴纳契税( )。

A.2000元

B.5000元

C.7000元

D.8000元

答案】A

解析】居民因个人房屋被征选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格超过货币补偿的差价部分。甲应纳契税=(70-50)×1%=2000(元)。

单选题】：

下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是( )。

A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税

D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税

答案】D

单选题】：

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。

A.5日内

B.7日内

C.10日内

D.30日内

答案】C

单选题】：

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的( )。

A.20%

B.30%

C.50%

D.100%

答案】C

单选题】：

下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是( )。

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

答案】B

单选题】：

某农户有一处花圃，占地1200平方米。2013年3月该农户将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

答案】A

解析】该农户应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。

多选题】：

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。

A.房屋产权未确定的

B.房屋产权所有人不在房屋所在地的

C.房屋租典纠纷未解决的

D.房屋承典人不在房屋所在地的

答案】ABCD

多选题】：

下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有( )。

A.工厂拥有并使用的车间适用1.2%的房产税税率

B.个体户房屋用于自办小卖部的适用1.2%的房产税税率

C.个人出租住房用于美容机构开设连锁店的适用12%的房产税税率

D.个人出租住房，不区分用途，按照4%的房产税优惠税率计税

答案】ABD

多选题】：

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。

A.融资租赁的房产

B.产权出典的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

答案】ABCD

多选题】：

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有( )。

A.个人所有的非营业用房产免征房产税

B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税

C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税

D.经营公租房的租金收入免征房产税

答案】ABD

多选题】：

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

答案】AD

解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税;纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

多选题】：

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

答案】BD

多选题】：

下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。

A.以土地权属作价投资

B.以土地权属抵债

C.以获奖方式承受土地权属

D.以预购方式承受土地权属

答案】ABCD

多选题】：

下列关于契税计税依据的表述中，正确的有( )。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

答案】ABD

多选题】：

按照契税有关规定，可以享受减免契税优惠待遇的有( )。

A.城镇职工第二次购买公有住房的

B.军事单位承受土地用于训练靶场建设

C.个人购买家庭唯一的普通住房

D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

答案】BC

多选题】：

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

答案】ABCD

解析】耕地占用税的征税范围是耕地，所谓耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。

多选题】：

下列各项中，应征收耕地占用税的有( )。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

答案】AC

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