1下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是(　　)。

A.缴纳增值税的事业单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.只缴纳个人所得税的公司职员

参考答案: D

答案解析:

城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人，所以选项D不是城市维护建设税的纳税

2 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。

A.开采数量

B.销售数量

C.收购数量

D.使用数量

参考答案: C

答案解析:

独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。

3某机器制造企业为居民纳税人，2013年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A.513.4

B.503.4

C.497.7

D.497.2

参考答案: D

答案解析:

企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(万元)，实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2(万元)

4陈某2013年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收人10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税(　　)元。

A.20000

B.5840

C.19940

D.9940

参考答案: D

答案解析:

应纳税额=[100000-(50000+300)]×20%=9940(元)

5某高级工程师2013年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应我国补缴个人所得税(　　)元。

A.0

B.208

C.180

D.280

参考答案: B

答案解析:

纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=[20000×(1-200.4)×20%+1400×20%]=3300+(3000-800)×20%×(1-30%) =280=208(元)

6某个人独资企业，2013年全年销售收人为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费l500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.253000

B.311450

C.225750

D.237930

参考答案: B

答案解析:

业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000(元)<100000×60%=60000(元)，税前准予扣除50000元;广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000×15%=1500000(元)，实际发生150000+80000=230000(元)，税前扣除准予扣除230000元。应纳税所得额=(10000000-7600000-1500000+50000+24000-3500×12)=932000(元)

应缴纳个人所得税=932000×35%-14750=311450(元)

7 征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由(　　)决定。

A.海关总署

B.国务院关税税则委员会

C.国家税务总局

D.财政部

参考答案: B

答案解析:

征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。

8某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2013年应纳企业所得税为()万元。

A.0.75

B.1.75

C.2

D.3

参考答案: B

答案解析:

应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)应纳所得税额=7×25%=1.75(万元)

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