注会多选题32 下列关于独立董事职责的说法中，不正确的有(　　)。

A.人事管理角色要求其为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益

B.战略角色要求他们代表股东的利益，并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性

C.风险角色要求独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统

D.监督或绩效角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督

参考答案: A,B,D

答案解析:

本题考核独立董事的职责。所谓战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益，所以选项A不正确;监督或绩效角色，独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。在这方面，他们应当代表股东的利益，并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性，所以选项B不正确;风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。就该角色而言，独立董事应当确信财务信息是完整的，而财务控制与风险管理系统是健全的且具有抵御风险的作用，所以选项C正确;人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督，所以选项D不正确。

33 风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用，下列属于风险管理策略作用的有(　　)。

A.为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现

B.连接企业的整体经营战略和运营活动

C.指导企业的-切风险管理活动

D.分解为各领域的风险管理指导方针

参考答案: A,B,C,D

答案解析:

本题考核风险管理策略的作用。风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用：

(1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现;

(2)连接企业的整体经营战略和运营活动;

(3)指导企业的-切风险管理活动;

(4)分解为各领域的风险管理指导方针。

34 风险度量模型是指度量风险的方法，确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的需要。下列属于风险度量方法的有(　　)。

A.最大可能损失

B.概率值

C.期望值

D.在险值

参考答案: A,B,C,D

答案解析:

本题考核风险度量的方法。常用的风险度量包括：最大可能损失;概率值：损失发生的概率或可能性;期望值：统计期望值，效用期望值;波动性;方差或均方差;在险值：又称VaR。以及其他类似的度量。

35 下列属于风险评估的要素的是(　　)。

A.确定风险承受度

B.识别风险

C.风险分析

D.风险应对

参考答案: A,B,C,D

答案解析:

本题考核内部控制的要素。基本规范将风险评估的要素归纳为四个方面，即确定风险承受度、识别风险(包括内部和外部风险)、风险分析和风险应对。

36 某服装有限公司主要经营外贸服装，公司在生产过程中出现了-系列问题。公司在加工服装的过程中出现了纰漏，生产出有缺陷的产品，同时很多的加工程序是多余的;因生产活动的上游不能按时交货或提供服务。导致该公司停工待料。上面资料体现了JIT系统的浪费类型包括(　　)。

A.生产过剩的浪费

B.不良产品的浪费

C.等待的浪费

D.加工的浪费

参考答案: B,C,D

答案解析:

本题考核JIT理论中浪费的类型。公司在加工服装的过程中出现了纰漏，生产出有缺陷的产品，这属于不良产品的浪费;很多的加工程序是多余的，这属于加工的浪费;因生产活动的上游不能按时交货或提供服务，导致该公司停工待料，这属于等待的浪费。

37 下列选项中，属于单-货源策略优点的有(　　)。

A.采购方能与供应商建立较为稳固的关系

B.能够取得更多的知识和专门技术

C.产生规模经济

D.允许采用外部专家和外部技术

参考答案: A,C

答案解析:

本题考核货源策略的相关内容。单-货源策略的优点有：(1)采购方能与供应商建立较为稳固的关系;(2)便于信息的保密;(3)能产生规模经济;(4)随着与供应商的关系的加深，采购方更可能获得高质量的货源。选项B属于多货源策略的优点;选项D属于由供应商负责交付-个完整的子部件的优点。

38 《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有(　　)。

A.库存短缺或积压

B.采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

C.资金损失

D.信用受损

参考答案: A,B,C,D

答案解析:

本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》中的采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压.可能导致企业生产停滞或资源浪费。(2)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。(3)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

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