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20 000 应交税费——应交增值税(销项税额)8 500 ④借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 700 ⑤借：在建工程 50 000 贷：应付职工薪酬 50 000 ⑥借：在建工程8 800 贷：银行存款8 800 ⑦借：固定资产450 ooo 贷：在建工程450 000 ⑧借：管理费用 1 6 125 贷：累计折旧 16 125 ①借：工程物资 351 000 贷：银行存款 351 000 ②借：在建工程 351 000 贷：工程物资 351 000 ③借：在建工程 28 500 贷：库存商品 20 000 应交税费——应交增值税(销项税额)8 500 ④借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 700 ⑤借：在建工程 50 000 贷：应付职工薪酬 50 000 ⑥借：在建工程8 800 贷：银行存款8 800 ⑦借：固定资产450 ooo 贷：在建工程450 000 ⑧借：管理费用 1 6 125 贷：累计折旧 16 125----------------------------------------1计算第一季度、第二季度资本化金额； 参考答案： 计算第一季度利息和汇兑差额资本化金额 一季度利息资本化金额＝2000×8％×(3／12)×8．25＝330(万元) 一季度汇兑差额资本化金额＝2000×(8．25—8．2)+2 000×8％×(3／12)×(8．25-8．25)=100(万元) 一季度资本化金额＝330+100=430(万元)计算第二季度利息和汇兑差额资本化金额 二季度利息资本化金额＝2000×8％×(3／12)×8．3＝332(万元) 二季度汇兑差额资本化金额＝2000×(8．3—8．25)+2 000×8％×(3／12)×(8．3-8．25)+40×(8.3- 8．3) ＝102(万元) 二季度资本化金额＝332+102＝434(万元) 计算第一季度利息和汇兑差额资本化金额 一季度利息资本化金额＝2000×8％×(3／12)×8．25＝330(万元) 一季度汇兑差额资本化金额＝2000×(8．25—8．2)+2 000×8％×(3／12)×(8．25-8．25)=100(万元) 一季度资本化金额＝330+100=430(万元)计算第二季度利息和汇兑差额资本化金额 二季度利息资本化金额＝2000×8％×(3／12)×8．3＝332(万元) 二季度汇兑差额资本化金额＝2000×(8．3—8．25)+2 000×8％×(3／12)×(8．3-8．25)+40×(8.3- 8．3) ＝102(万元) 二季度资本化金额＝332+102＝434(万元)----------------------------------------2编制第二季度会计分录。 参考答案： 二季度账务处理 借：在建工程 4 340 000 贷：应付债券——债券面值(美元户) 1 000 000 ——应计利息(美元户)(400 000×8．3+20 000)3 340 000 二季度账务处理 借：在建工程 4 340 000 贷：应付债券
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