五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
40.某工人企业为增值税一般纳税人。2002年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。
(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。
(2)如该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元(含税)。重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。
(3)如该企业为增值税小规模纳税人，2002年9月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元。则该企业2002年9月应缴纳的增值税额是多少?

41.中国某公司2002年取得境内的应税所得额为5000万元。此外，该公司还在A国进行投资，当年取得应税所得额3000万元。
(1)若A国的企业所得税税率为20%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少?
(2)若A国的企业所得税税率为40%，该公司在A国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内，该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少?
(该公司在我国适用33%的企业所得税)

42.中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员，2002年收入情况如下：
①1—12月每月取得由来源:91考试 网雇佣单位支付的工资2万元；
②3月份因意外事故获得保险赔款5000元；
③5月份一次性取得稿酬收入1万元；
④6月份取得国债利息收入8000元。
对于以上收入，尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证的原件，但孙某仍不放心。他找到税务师事务所，就以下问题提出了咨询：
(1)2002年取得的四项收入，哪些需要缴纳个人所得税，哪些不需要缴纳个人所得税?
(2)需缴纳个人所得税的各项收入中，支付单位扣缴个人所得税时，是如何计算的?
假设你正在该税务师事务所实习，请你对上述两个问题作出回答。
附：工资、薪金所得适用税率表(部分)
级次 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元—2000元的部分 10 25
3 超过2000元—5000元的部分 15 125
4 超过5000元—20000元的部分 20 375