②4月10日购入A材料实际单位成本：（89 000＋1000）除1500＝60（元/公斤）

（2）本月发出A材料的实际成本：=（980x55＋220x50） ＋1400x60＝ 1 48 900（元）

（3）月末结存A材料的实际成本230 000＋53 900＋90 000-148 900＝25 000（元）

3.

（1）按平均年限法计算的第2年折旧额＝（89100-1600＋700）除5＝17640（元）

按年数总和法计算的第2年折旧额=（89 100-1600＋700）x4/15＝23 520（元1

两者之间的差额：23 520-17 640=5 880（元）

（2）对利润表中的下列项目产生影响：

①管理费用②营业利润③利润总额④净利润

4.

（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目＝80000＋（10000-34000）＋4000＝60000（元）

（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目

＝40 000＋ 1 5 000=55 000（元）

（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目

－－18 000＋2 000＝20 000（元）

（4）“广支付的所得税”项目

=1600＋6 600-600＝7 600（元）

（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目

=81 900＋12 000＋ 1 000＝94 900（元）

五、综合题

（1）

①1998年1月1日

借：长期股权投资一其他股权投资　　　600 000

累计折旧　　　　　　　　　　　　500 000

贷：固定资产　　　　　　　　　　　　800 000

资本公积 300 000

②1998年年末

借：长期股权投资一其他股权投资　　　　350 000

贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　350 000

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　200 000

贷：长期股权投资一其他股权投资　　　　200 000

③1998年末，甲公司资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数

＝600 000＋350 000一200 000=750 000（元）

（2）

①1998年1月1日

借：固定资产　　　　　　　　　　　　　800　000

贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　200　000

实收资本　　　　　　　　　　　　　600 000

②1998年末

借：利润分配一提取盈余公积　　　　　　105 000

贷：盈余公积—一般盈余公积　　　　　　70 000

—公益金　　　　　　　　35 000

借：利润分配一应付利润　　　　　　　　400 000

贷：应付利润　　　　　　　　　　　　　400 000

借：应付利润　　　　　　　　　　　　　400 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　400000

③1998年未，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数

＝700 000-70 000-35 000-400 000＝195 000（元）

2.（1）

①向乙公司销售A产品并结算销售成本

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　117 000

贷：主营业务收入（或产品销售收入）　　100 000

应交税金一应交增值税（销项税额）17 000

借：主营业务成本（或产品销售成本）　　70 000

贷：库存商品（或产成品）　　　　　　　70 000

②委托丙公司代销A产品

发出商品时

借：委托代销商品　　　　　　　　　　　30000

贷：库存商品（或产成品〕　　　　　　　30 000

收到代销清单时

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　58 500

贷：主营业务收入（或产品销售收入）　　50 000

应交税金一应交增值税（销项税额旧　500

结转成本

借：主营业务成本（或产品销售成本）　　30 000

贷：委托代销商品　　　　　　　　　　　30 000

③分期收款方式销售B产品发出商品时

借：分期收款发出商品　　　　　　　　　45 000

贷：库存商品（或产成品）　　　　　　　45 000

确认收入

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　23 4O0

贷：主营业务收入（或产品销售收A）　　20 000

应交税金一应交增值税（销项税额）　3 400

结转成本

借：主营业务成本（或产品销售成本）　　l1 250

贷：分期收款发出商品　　　　　　　　　11 250

④销售退回

借：主营业务收入（或产品销售收入）　　6 000

应交税金一应交增值税（销项税额）　1020

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　7020

借：库存商品（或产成品）　　　　　　　5 250

贷：主营业务成本（或产品销售成本）　　5 250

⑤计提债券利息收入

借：长期债权投资（或长期投资）　　　　2000

贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　2000

⑥计提借款利息

借：财务费用　　　　　　　　　　　　　3000

贷：长期借款　　　　　　　　　　　　　3000

支付费用

借：管理费用　　　　　　　　　　　　　5 000

营业费用（或销售费用）　　　　　　2 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　7 000

⑦税金及附加

借：主营业务税金及附加（或产品销售税金及附加）　2000

贷：应交税金一应交城市维护建设税　　　　　　　　1400

其他应交款　　　　　　　　　　　　　　　　　600

⑧应纳税所得额

=（ l 00 000＋50 000＋20 000一6000）一（70 000＋30 000

＋11250-5250）＋2000-3000-5000-2000-2000＝48 000（元）

应交所得税=48 000x33％＝15 840（元）

借：所得税　　　　　　　　　　　　　　　15 840

贷：应交税金一应交所得税　　　　　　　　15 840

利润表（简表）

编制单位：甲公司 1998年度 单位：元