参考答案： （1）外购的原材料的进项税额30万元是可以抵扣的，另外运费也可以按照7％的比例抵扣进项税额。　　（2）外购的机器设备的进项税额不可以抵扣，机器设备属于固定资产，进项税额应该计入到固定资产的账目价值中。　　（3）销售化妆品的销项额是含税的，所以应该换算成不含税的计算销项税额。另外收取的手续费应该并入销项税额计算增值税。　　（4）出租设备的租金收入不计算增值税，应该缴纳的是营业税。　　（5）因为月初的增值税进项税额是6.3万元，在这个月计算增值税的时候，是可以作为进项税额抵扣的。　　故1月份增值税的销项税额＝（2457+11.7）/（1+17％）×17％＝358.7万元。　　1月份可抵扣的增值税进项税额＝30+10×7％+6.3＝37万元。　　所以1月份应纳的增值税税额＝358.7－37＝321.7万元。　　本月销售的化妆品是消费税的征税对象，题目中告诉的消费税税率是30％，所以1月份应纳的消费税税额＝（2457+11.7）/（1+17％）×30％＝633万元。　　1月份的营业税税额＝1×5％＝0.05万元。    

答案解析： （1）外购的原材料的进项税额30万元是可以抵扣的，另外运费也可以按照7％的比例抵扣进项税额。　　（2）外购的机器设备的进项税额不可以抵扣，机器设备属于固定资产，进项税额应该计入到固定资产的账目价值中。　　（3）销售化妆品的销项额是含税的，所以应该换算成不含税的计算销项税额。另外收取的手续费应该并入销项税额计算增值税。　　（4）出租设备的租金收入不计算增值税，应该缴纳的是营业税。　　（5）因为月初的增值税进项税额是6.3万元，在这个月计算增值税的时候，是可以作为进项税额抵扣的。　　故1月份增值税的销项税额＝（2457+11.7）/（1+17％）×17％＝358.7万元。　　1月份可抵扣的增值税进项税额＝30+10×7％+6.3＝37万元。　　所以1月份应纳的增值税税额＝358.7－37＝321.7万元。　　本月销售的化妆品是消费税的征税对象，题目中告诉的消费税税率是30％，所以1月份应纳的消费税税额＝（2457+11.7）/（1+17％）×30％＝633万元。　　1月份的营业税税额＝1×5％＝0.05万元。

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东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2003年1月，该公司发生以下经济业务：　　（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。　　（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。　　（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收到手续费11.7万元（含增值税）。　　（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。　　其它相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%.　　要求：　　（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额　　（2）计算该公司1月份应纳增值税税额　　（3）计算该公司1月份应纳消费税税额　　（4）计算该公司1月份应纳营业税税额　　（答案中的金额单位用万元表示）

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