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1)钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记 现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会 案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(2)库存现金开支审批制度。 ①明确企业库存现金开支范围; ②明确 报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法; ③确定各种库存现金支出的审批权限。(3)库存现金日清月结 度。日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符;月 出纳员必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行库存现金清查。(4)库存现金保管制度。超过库存限额以外的库存 应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放;限 的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存 币和铸币，应实行分类保管。 库存现金内部控制的基本内容包括: (1)钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记 现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会 案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(2)库存现金开支审批制度。 ①明确企业库存现金开支范围; ②明确 报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法; ③确定各种库存现金支出的审批权限。(3)库存现金日清月结 度。日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符;月 出纳员必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行库存现金清查。(4)库存现金保管制度。超过库存限额以外的库存 应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放;限 的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存 币和铸币，应实行分类保管。----------------------------------------3、采购员张伟出差回来，报销差旅费1500元，剩余款项退回财务部门。 参考答案： 借:库存现金 500 管理费用 1500 贷:其他应收款———张伟 2000 借:库存现金 500 管理费用 1500 贷:其他应收款———张伟 2000----------------------------------------1、对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款———备用金”账户进行核算，也可单独设置“备金”账户核算。对错 参考答案： Y 参见教材第八章、第一节 库存现金的核算中有关“备用金的核算”。----------------------------------------2、企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。对错 参考答案： N 根据我国库存现金管理制度的规定，企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得企业的库存现金收入中直接支付。----------------------------------------3、出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。对错 参考答案： N 参见教材第
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