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1、某企业某月末有关账户的余额资料如下：其中：“应收账款”明细账户金额：A公司借方余额81 900；B公司贷方余额25 300：c公司贷方余额3 200：“应付账款”明细账户金额；D公司贷方余额102000；E公司借方余额37 200。要求：根据上述资料，计算资产负债表中的货币资金、存货、应收账款、预付账款、同定资产、应付账款、预收账款、未分配利润、短期借款、实收资本等项目的金额，并列出必要的计算过程。 参考答案： (1)货币资金＝1000+30740＝31740 (2)存货＝56000+72460+12800＝141260 (3)应收账款＝81900 (4)预付账款＝37200 (5)固定资产＝650000-143200＝506800 (6)应付账款＝102000 (7)预收账款＝25300+3200＝28500 (8)未分配利润＝248000-90000＝158000 (9)短期借款＝40000 (10)实收资本＝454000 (1)货币资金＝1000+30740＝31740 (2)存货＝56000+72460+12800＝141260 (3)应收账款＝81900 (4)预付账款＝37200 (5)固定资产＝650000-143200＝506800 (6)应付账款＝102000 (7)预收账款＝25300+3200＝28500 (8)未分配利润＝248000-90000＝158000 (9)短期借款＝40000 (10)实收资本＝454000----------------------------------------2、某企业会汁人员在期末结账前，发现下列错账： (1)生产A产品领用原材料65 000元，编制的会计分录为： 借：生产成本56000 贷：原材料56000 并已据以登记入账。 (2)收到投资者投入机器设备一台价值20000元，编制的会计分录为： 借：固定资产20 000 贷：资本公积20 000 并已据以登记入账。 (3)计提应由本期负担的短期借款利息1 800元，编制的会汁分录为： 借：管理费用8 100 贷：应付利息8 100 并已据以登记入账： (4)分配结转本期发生的制造费用69 000元，编制的会计分录为 借：生产成本96000 贷；制造费用96 000 并已据以登记入账。 (5)结转本期完工产品生产成本538 000元，编制的会计分录为： 借：库存商品538 000 贷：生产成本：538 000 登记人账时，误记为583 000元。 (6)职工预借差旅费5 000元，编制的会计分录为： 借：管理费用5 000 贷；库存现金5 000 并已据以登记入账。 (7)计提管理用固定资产的折旧10000元，编制的会计分录为： 借：管理费用1000 贷：累计折旧 1 000 并已据以登记入账。(8)销售部门领用材料6 000元，编制的会计分录为：借：销售费用60 000 贷：原材料 60000并已据以登记人账。(9)管理部门购买办公用品500元，编制的会计分录为：借：管理费用500 贷：库存现金500但是登记账簿时，误将“管理费用”账户登记为50元。(10)管理部门领用甲材料300元，填制的会计分录为：借：生产成本300 贷：原材料 300 并已据以登记入账。要求：分别指出上述错账应采用何种更正方法，并编制相应的错账更正会计分录。(本小题20分) 参考答案： (1)补充登记法 借：生产成本9 000 贷：原材料9 000(2)红字更正法 借：固定资产20 000 贷：资本公积20 000借：固定资产 20 000 贷：实收资本20 000(3)红字更正法借：管理费用 8 100 贷：应付利息 8 100借：财务费用 1 800 贷：应付利息 1 800(4
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