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税。
(3)根据资料(8)至(1)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：(1)根据资料(1)至(6)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
【参考答案】(1)
借：固定资产 3500
应交税费——应交增值税(进项税额) 595
贷：实收资本 2000
资本公积——资本溢价 2095
(2)
借：银行存款 25
累计摊销 38
贷：无形资产 50
营业外收入 13
(3)
借：长期股权投资——丙公司(其他权益变动) 90(300×30％)
贷：资本公积——其他资本公积 90
(4)
借：固定资产清理 50
贷：营业外收入 50
(5)
借：递延收益 31
贷：营业外收入 31
(6)
借：无形资产 200
贷：研发支出——资本化支出 200
要求：(2)根据资料(2)至(7)，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
【参考答案】
2010年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)
全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25％=1281(万元)
【注：因福利费的税前扣除金额为120万元，企业实际扣除的为150万元，多扣除部分需要纳税调整增加。】
要求：(3)根据资料(8)至(11)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
【参考答案】
业务(8)：
借：所得税费用 1281
贷：应交税费——应交所得税 1281
借：本年利润 1281
贷：所得税费用 1281
业务(9)：
借：本年利润 3813
贷：利润分配——未分配利润 3813
业务(10)：
借：利润分配——提取法定盈余公积 381.3
——提取任意盈余公积 360
贷：盈余公积——法定盈余公积 381.3
——任意盈余公积 360
业务(11)：
借：利润分配——未分配利润 741.3
贷：利润分配——提取法定盈余公积 381.3
——提取任意盈余公积 360
要求：(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。(答案中的金额单位用万元表示)
【参考答案】
2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目=期初4000+(1)2000=6000(万元)
2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(万元)
2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(万元)
2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目=期初200+3813-741.3=3271.7(万元)
【试题点评】：本题考核接受投资、长期股权投资、递延收益分摊等日常业务处理及相关报表项目计算知识点。该知识点与财考网开通的模拟试卷一综合题、冲刺试卷二综合题考核形式类似。
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