参考答案： （1） 借：管理费用 1200贷：现金 1200（2）借：管理费用 420贷：累计折旧 420（3）借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢250贷：管理费用 250（4）借：本年利润 1370贷：管理费用 1370（分录每笔1分，登记管理费用明细账为2分）    

答案解析： （1） 借：管理费用 1200贷：现金 1200（2）借：管理费用 420贷：累计折旧 420（3）借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢250贷：管理费用 250（4）借：本年利润 1370贷：管理费用 1370（分录每笔1分，登记管理费用明细账为2分）

1、资料：×公司20×4年6月发生下列经济业务：
（1）9日，行政部门张某报销差旅费1200元，用现金支付（原未预借款项）。
（2）30日，计提本月行政管理部门固定资产的折旧费420元。
（3）30日，经批准将盘盈的原材料250元冲减管理费用。
（4）30日，结转本月发生的管理费用。
要求：
（1）根据上述业务编制通用记账凭证（即会计分录）。
（2）该公司采用记账凭证会计核算程序，根据所编制的记账凭证登记下面的“管理费用”总分类账户并办理结账手续。
管理费用总分类账（略）

参考答案： （1） 借：本年利润 　200贷：利润分配＿未分配利润 200（2）借：利润分配＿提取盈余公积 30贷：盈余公积＿提取盈余公积 20＿提取公益金 10（3）借：利润分配＿应付利润 40贷：应付利润 40（4）借：利润分配＿未分配利润 70贷：利润分配＿提取盈余公积 30＿应付利润 40    

答案解析： （1） 借：本年利润 　200贷：利润分配＿未分配利润 200（2）借：利润分配＿提取盈余公积 30贷：盈余公积＿提取盈余公积 20＿提取公益金 10（3）借：利润分配＿应付利润 40贷：应付利润 40（4）借：利润分配＿未分配利润 70贷：利润分配＿提取盈余公积 30＿应付利润 40

2、资料：假设Y有限责任公司20×4年全年实现的净利润为200万元（无纳税调整事项；且年初无未分配利润）。现发生下列经济业务：
（1）年终将本年实现净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。
（2）董事会决定提取法定盈余公积20万元，法定公益金10万元。
（3）董事会决定向投资者分配利润40万元，但尚未支付。
（4）将已分配的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。
要求：根据上述资料，采用借贷记账法编制相关会计分录（金额以万元为单位）

参考答案： （1）待摊费用＝140000+10000＝150000（元）（2）存货＝330000+170000+210000＝710000（元）（3）未分配利润＝100000-200000＝-100000（元）（4）应收账款＝82000（元）（5）预付账款＝16000（元）（每一项目为1分）    

答案解析： （1）待摊费用＝140000+10000＝150000（元）（2）存货＝330000+170000+210000＝710000（元）（3）未分配利润＝100000-200000＝-100000（元）（4）应收账款＝82000（元）（5）预付账款＝16000（元）（每一项目为1分）

3、（每笔会计分录为1.5分）3.     资料：华海公司20×4年8月31日有关账户的余额如下（单位：元）

账户	借方余额	贷方余额
生产成本	330000
待摊费用	140000
原材料	170000
预提费用	10000
库存商品	210000
本年利润		100000
利润分配	200000
应收账款	60000
其中：A工厂	82000
B工厂		22000
应付账款		40000
其中：X公司	16000
Y公司		56000

要求：根据上述资料计算该公司月末资产负债表中下列项目应填列的金额（必须列出计算过程）。

参考答案： 1）主营业务利润＝800000-600000-10000＝190000（元）（2）营业利润＝190000-40000-3500-3000＝143500（元）（3）利润总额＝143500+500+20000-10000＝154000（元）（4）所得税＝154000×33%＝50820（元）（5）净利润＝154000-50820＝103180（元）（其中1、2、4、5为每题1分，3为2分）    

答案解析： 1）主营业务利润＝800000-600000-10000＝190000（元）（2）营业利润＝190000-40000-3500-3000＝143500（元）（3）利润总额＝143500+500+20000-10000＝154000（元）（4）所得税＝154000×33%＝50820（元）（5）净利润＝154000-50820＝103180（元）（其中1、2、4、5为每题1分，3为2分）

4、资料：南方股份有限公司某会计期间内损益类账户发生额资料如下（单位：元）：

科目名称	借方	贷方
主营业务收入		800000
主营业务成本	600000
主营业务税金及附加	10000
投资收益	500
管理费用	40000
营业费用	3500
财务费用	3000
营业外收入		20000
营业外支出	10000

该公司所得税税率为33%，假设无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料分别计算公司在该会计期间内下列有关项目的金额。（要求列出计算过程）（1）主营业务利润＝（2）营业利润＝（3）利润总额＝（4）所得税＝（5）净利润＝

参考答案： （1）借：物资采购－A材料 50900应交税金－应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 59400（2）借：物资采购－B材料 30000应交税金－应交增值税（进项税额） 5100贷：应付票据 35100（3）借：物资采购－B材料 500贷：现金 500（4）借：物资采购－A材料 300000－B材料 60000应交税金－应交增值税（进项税额） 61200贷：应付账款－红星公司 421200分配率＝2400÷（600+1000）＝1.5A材料应负担的运杂费＝600×1.5＝900（元）B材料应负担的运杂费＝1000×1.5＝1500（元）借：物资采购－A材料 900－B材料 1500贷：银行存款 2400（5）借：原材料－A材料 351800－B材料 92000贷：物资采购－A材料 351800－B材料 92000材料采购成本计算表材料名称重量单价买价采购费用实际采购成本单位成本A1005005000090050900509.00 600500300000900300900501.50计700 3500001800351800 B50060300005003050061.00 1000606000015006150061.50计1500 90000200092000 合计 4400003800443800 （每笔会计分录1分，运杂费的计算分配过程为2分，编制材料成本计算表为3分。）    

答案解析： （1）借：物资采购－A材料 50900应交税金－应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 59400（2）借：物资采购－B材料 30000应交税金－应交增值税（进项税额） 5100贷：应付票据 35100（3）借：物资采购－B材料 500贷：现金 500（4）借：物资采购－A材料 300000－B材料 60000应交税金－应交增值税（进项税额） 61200贷：应付账款－红星公司 421200分配率＝2400÷（600+1000）＝1.5A材料应负担的运杂费＝600×1.5＝900（元）B材料应负担的运杂费＝1000×1.5＝1500（元）借：物资采购－A材料 900－B材料 1500贷：银行存款 2400（5）借：原材料－A材料 351800－B材料 92000贷：物资采购－A材料 351800－B材料 92000材料采购成本计算表材料名称重量单价买价采购费用实际采购成本单位成本A1005005000090050900509.00 600500300000900300900501.50计700 3500001800351800 B50060300005003050061.00 1000606000015006150061.50计1500 90000200092000 合计 4400003800443800 （每笔会计分录1分，运杂费的计算分配过程为2分，编制材料成本计算表为3分。）

5、资料：某企业为增值税一般纳税人，2004年3月份发生以下经济业务（不考虑运费的增值税扣除问题）：（1）5日，购进A材料100千克，每千克500元，合计买价50000元，增值税额8500元，运杂费900元，开出转账支票支付。（2）7日，购进B材料500千克，每千克60元，合计买价30000元，增值税额5100元，开出商业汇票支付。（3）9日，用现金支付上述购入B材料的运杂费500元。（4）15日，向红星工厂同时购入A.B两种材料。A材料600千克，单价500元，买价300000元，增值税额51000元；B材料1000千克，单价60元，买价60000元，增值税额10200元。用转账支票支付A.B两种材料运杂费2400元，货款和税款暂欠。（5）30日，根据材料采购明细账户的记录，编制下列材料采购成本计算表，分别计算A.B两种的实际成本，并转入“原材料”账户。要求：根据上述经济业务编制会计分录，对A.B两种材料共同负担的费用按重量比例分配，并填制下列材料采购成本计算表。材料采购成本计算表

材料名称	重量	单价	买价	采购费用	实际采购成本	单位成本
A
B
合计

参考答案： （1）借：银行存款 400000贷：短期借款 400000（2）借：制造费用 1800贷：其它应收款 1500现金 300（3）借：物资采购—A材料 10000应交税金－应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款—亚新工厂 11700（4）借：物资采购—A材料 500贷：现金 500（5）借：原材料－A材料 10500贷：物资采购－A材料 10500（6）借：应收账款 234000贷：主营业务收入 200000应交税金－应交增值税（销项税额） 34000（7）借：待摊费用 600贷：银行存款 600（8）借：现金 50000贷：银行存款 50000借：应付工资 50000贷：现金 50000（7）借：主营业务税金及附加 800贷：应交税金－应交城市维护建设税 800（8）借：财务费用 2000贷：预提费用 2000（除2、3、5、6、7、10题的会计分录为2分外，其余的为每题1分）    

答案解析： （1）借：银行存款 400000贷：短期借款 400000（2）借：制造费用 1800贷：其它应收款 1500现金 300（3）借：物资采购—A材料 10000应交税金－应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款—亚新工厂 11700（4）借：物资采购—A材料 500贷：现金 500（5）借：原材料－A材料 10500贷：物资采购－A材料 10500（6）借：应收账款 234000贷：主营业务收入 200000应交税金－应交增值税（销项税额） 34000（7）借：待摊费用 600贷：银行存款 600（8）借：现金 50000贷：银行存款 50000借：应付工资 50000贷：现金 50000（7）借：主营业务税金及附加 800贷：应交税金－应交城市维护建设税 800（8）借：财务费用 2000贷：预提费用 2000（除2、3、5、6、7、10题的会计分录为2分外，其余的为每题1分）

6、资料：新华公司为增值税一般纳税企业，2004年6月发生下列经济业务：（1）1日，从银行取得借款400000元，期限为6个月，年利率为6%，利息每季度结算一次，款项已存入银行。（2）2日，生产车间刘某报销差旅费1800元，原借款1500元，原借款不足部分财务科当即用现金补足。（3）5日，向亚新工厂购进A材料10吨，每吨1000元，取得增值税专用发票，增值税1700元，货款及税金尚未支付，A材料已运达企业但尚未验收入库。（4）5日，用现金500元支付上述外购A材料的运杂费。（5）7日，上述外购A材料验收入库，结转入库材料的实际采购成本。（6）12日，出售给Y公司甲产品100件，每件售价2000元，增值税34000元，货款及增值税尚未收到。（7）18日，用银行存款支付下半年报纸杂志费600元。（8）20日，提取现金50000元，当即发放职工工资。（9）22日，计算应纳城市维护建设税800元。（10）30日，预提本月应负担的利息费用。要求：根据上述资料，采用借贷记账法编制相关会计分录。

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