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1采购员张同预借差旅费900元，以现金支付。 参考答案： 借：其他应收款－张同900贷：现金900 ----------------------------------------2北京兆合公司汇往石家庄120000元开立采购物资专户。 参考答案： 借：其他货币资金－外埠存款120000贷：银行存款120000 ----------------------------------------3企业购入材料一批，买价80000元，增值税额13600元，对方代垫运费1600元(运费的增值税略)。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。 参考答案： 借：在途材料95200贷：银行存款95200 ----------------------------------------4根据本月"发料凭证汇总表"，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。 参考答案： 借：生产成本70000制造费用986管理费用2800在建工程35000贷：材料10786 ----------------------------------------5出售一台不需用的设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，取得变卖收入10000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。 参考答案： 借：累计折旧27950固定资产清理16050贷：固定资产43000借：银行存款10000贷：固定资产清理10000借：固定资产清理200贷：现金200借：营业外支出6250贷：固定资产清理6250 ----------------------------------------6提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2254元，福利部门人员805元。(4分) 参考答案： 借：生产成本3220制造费用644管理费用3059贷：应付福利费6923 ----------------------------------------7按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33％，假定本企业全年无其他纳税调整事项。(5分)要求：(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；(2)编制应交所得税的会计分录。 参考答案： 应交所得税＝1000000＋(97000－60000)*33%=342110元借：所得税342110贷：应交税金－应交所得税342110 ----------------------------------------1、简述原始凭证错误的更正。 参考答案： 简述原始凭证错误的更正。在原始凭证的填制要求中规定：(1)如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖"作废"戳记，妥善保管，不得撕毁。(2)原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当有出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 ----------------------------------------2、简述现金管理的内部控制制度。 参考答案： 简述现金管理的内部控制制度。为加强现金的管理，必须建立健全严密的现金内部控制制度，其基本内容是：(1)钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得监管稽核、会计档按保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(2)现金开支审批制度。首先，明确企业现金开支范围；其次，明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；再次，确定各种现金支出的审批权限。(3)现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月核是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。(4)现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的库存现金不准以个人名义存入银行；库存的纸币和铸币，应实行分类保管。 ----------------------------------------1、利润总额＝营业利润＋投资净收益＋补贴收入＋营业外收支净额－所得税()对错 参考答案： N ----------------------------------------2、会计主体所核算的生产经营活动也包括其他企业或投资其个人的其他生产经营活动。()对错 参考答案： N ----------------------------------------3、编制试算平衡表时，也应包括只有期初余额而没有本期发生额的账户。()对错 参考答案： N ----------------------------------------4、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。()对错 参考答案： N ----------------------------------------5、现金清查时，出纳人员必须在常()对错 参考答案： N ----------------------------------------6、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。()对错 参考答案： N ----------------------------------------7、"固定资产"账户的期未借方余额，反映期未实有固定资产的净值。()对错 参考答案： N ----------------------------------------8、根据我国企业会计制度的规定，企业的应收账款应按净价法确认。()对错 参考答案： N ----------------------------------------9、根据《企业会计准则－收入》的规定，企业的收入包括销售商品的收入、提供劳务的收入、他人使用本企业资产的收入和营业外收入。()对错 参考答案： N ----------------------------------------10、利润表中主营业务利润的计算方法是：主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加－营业费用。()对错 参考答案： N ----------------------------------------1、谨慎性原则要求会计人员在选择会计处理方法时(). A.不高估资产B.不低估负债C.预计任何可能的收益D.确认一切可能发生的损失 参考答案： [A, B] ----------------------------------------2、一个完整的会计分录应包括(). A.账户名称B.记账符号C.记账方向D.记账的金额 参考答案： [A, B, D] ---------------------------------------
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