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法并更正上述错误。 ______ 参考答案： (1)科目错，用红字更正法。 ①借：管理费用 500 贷：现金 500 ②借：管理费用 500 贷：银行存款 500 (2)金额多计，用红字更正法。 借：库存商品 9000 贷：生产成本 9000 (3)金额少计，用补充登记法。 借：制造费用 18000 贷：累计折旧 18000 (1)科目错，用红字更正法。 ①借：管理费用 500 贷：现金 500 ②借：管理费用 500 贷：银行存款 500 (2)金额多计，用红字更正法。 借：库存商品 9000 贷：生产成本 9000 (3)金额少计，用补充登记法。 借：制造费用 18000 贷：累计折旧 18000----------------------------------------3、 某企业2006年有关固定资产折旧的资料如下： (1)该企业1月份各部门的折旧额为：生产经营部门8321元，运输车队2900元，管理部门4150元。 (2)1月6日生产经营部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值率为3%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)1月10日运输车队购入大货车一辆，原值84000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为200000公里，1月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。 (4)1月17日生产经营部门报废机器设备一台，原值42000元，预计净残值率4%，使用期限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。 (5)1月25日管理部门购进电传机一台，已投入使用，原值19200元，预计净残值率为 4%，预计使用4年，采用年数总和法计提折旧。 要求： (1)根据以上资料编制2月份固定资产折旧计算表。 (2)编制该企业2月份计提折旧会计分录。 ______ 参考答案： (1)上月增加固定资产应提折旧额： 生产经营部门： 运输车队： 管理部门：19200×(1-4%)×=614.40(元) 上月减少固定资产应提折旧额： 生产经营部门： 编制2月份固定资产折旧计算表如下： 固定资产折旧计算表 2006年2月 单位：元 使用部门 上月折旧额 上月增加固定资产应提折旧额 上月减少固定资产应提折旧额 本月折旧额 生产经营部门 8321 400 336 8385 运输车队 2900 319.20 3219.20 管理部门 4150 614.40 4764.40 合 计 15371 1333.60 336 16368.60 (2)编制2月份计提固定资产折旧的会计分录： 若工业企业：借：制造费用――折旧费 8385 辅助生产费用――运输车队 3219.20 管理费用――折旧费 4764.40 贷：累计折旧 16368.60 若商业企业：借：营业费用――折旧费 11604.20 管理费用――折旧费 4764.40 贷：累计折旧 16368.60 (1)上月增加固定资产应提折旧额： 生产经营部门： 运输车队： 管理部门：19200×(1-4%)×=614.40(元) 上月减少固定资产应提折旧额： 生产经营部门： 编制2月份固定资产折旧计算表如下： 固定资产折旧计算表 2006年2月 单位：元 使用部门 上月折旧额 上月增加固定资产应提折旧额 上月减少固定资产应提折旧额 本月折旧额 生产经营部门 8321 400 336 8385 运输车队 2900 319.20 3219.20 管理部门 4150 614.40 4764.40 合 计 15371 1333.60 336 16368.60 (2)编制2月份计提固定资产折旧的会计分录： 若工业企业：借：制造费用――折旧费 8385 辅助生产费用――运输车队 3219.20 管理费用――折旧费 4764.40 贷：累计折旧 16368.60 若商业企业：借：营业费用――折旧费 11604.20 管理费用――折旧费 4764.40 贷：累计折旧 16368.60
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