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款 25 000
12月30日 支付105＃转账支票 11 700
12月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 174 800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
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项 目 |
金 额 |
项 目 |
金 额 |
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企业银行存款日记账余额 |
（1） |
银行对账单余额 |
（5） |
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加：银行已收企业未收的款项合计 |
（2） |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
（6） |
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减：银行已付企业未付的款项合计 |
（3） |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（7） |
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调节后余额 |
（4） |
调节后余额 |
（8） |
3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元
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账户名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
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库存现金 |
500 |
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银行存款 |
85 000 |
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应收账款 |
45 500 |
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库存商品 |
170 000 |
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固定资产 |
200 000 |
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累计折旧 |
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5 000 |
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短期借款 |
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20 000 |
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应付账款 |
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50 000 |
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实收资本 |
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200 000 |
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盈余公积 |
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2 000 |
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利润分配 |
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8 000 |
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本年利润 |
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40 000 |
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主营业务收入 |
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206 000 |
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销售费用 |
10 000 |
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管理费用 |
20 000 |
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合 计 |
531 000 |
531 000 |
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公
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