每小题1分，共3分

参考答案： (1)填空： A：科目汇总表 B：总账 (2)解释： ⑤：根据记账凭证定期编制科目汇总表。 ⑥：根据科目汇总表登记总账。 ⑦：月终将总账、日记账、明细账核对相符。    

答案解析： (1)填空： A：科目汇总表 B：总账 (2)解释： ⑤：根据记账凭证定期编制科目汇总表。 ⑥：根据科目汇总表登记总账。 ⑦：月终将总账、日记账、明细账核对相符。

1、   下图为一张不完整的科目汇总表会计核算程序的记账程序图。
   图
   (1)请在A、B处空格中填上适当的内容。
   A：_______________________；
   B：_______________________。
   (2)简要解释⑤、⑥、⑦步骤的内容。________

参考答案： 银行存款余额调节表 2005年5月31日

项　　目	金 额	项　　目	金 额
企业银行存款日记账余额 加：银行代收款项 减：银行代付电话费	133400 6000 180	银行对账单余额 加：5月30日送存转账支票 减：5月31日开出转账支票	138420 3800 3000
调整后企业账上的存款余额	139220	调整后银行账上的企业存款余额	139220

调整后企业账上的存款余额 139220 调整后银行账上的企业存款余额 139220    

答案解析： 银行存款余额调节表 2005年5月31日

项　　目	金 额	项　　目	金 额
企业银行存款日记账余额 加：银行代收款项 减：银行代付电话费	133400 6000 180	银行对账单余额 加：5月30日送存转账支票 减：5月31日开出转账支票	138420 3800 3000
调整后企业账上的存款余额	139220	调整后银行账上的企业存款余额	139220

调整后企业账上的存款余额 139220 调整后银行账上的企业存款余额 139220

2、   中惠公司2005年5月31日银行存款日记账账面余额是133400元，而银行对账单上本企业银行存款余额是138420元，经逐笔核对发现以下情况：
   (1)公司于5月30日送存转账支票3800元，银行尚未登入企业存款账户；
   (2)公司委托银行向明光公司代收货款6000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未送到企业，所以企业尚未登账；
   (3)公司5月31日开出转账支票3000元，持票单位尚未到银行办理转账，所以银行尚未登账；
   (4)银行代付电话费180元，因转账通知尚未送到企业，所以企业尚未登账。
   要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”。 ________

参考答案： (1)编制会计分录 ①借：生产成本――甲产品 100000 ――乙产品 84000 制造费用 4000 管理费用 10000 贷：原材料 198000 ②借：生产成本――甲产品 160000 ――乙产品 100000 制造费用 32000 管理费用 18000 贷：应付工资 310000 ③借：生产成本――甲产品 22400 ――乙产品 14000 制造费用 4480 管理费用 2520 贷：应付福利费 43400 ④借：管理费用 12000 制造费用 2400 贷：银行存款 14400 ⑤借：制造费用 240 贷：现金 240 ⑥借：管理费用 180 制造费用 180 贷：待摊费用 360 ⑦借：管理费用 800 制造费用 3200 贷：预提费用 4000 ⑧借：制造费用 18500 管理费用 2800 贷：累计折旧 21300 (2)制造费用账户记录如下图所示。 制造费用 图 (3)分配并结转制造费用。 制造费用分配表

产品名称	分配标准	分配率	分配额
甲产品	160000		40000
乙产品	100000		25000
合计	260000	0.25	65000

借：生产成本――甲产品 40000 ――乙产品 25000 贷：制造费用 65000 (4)借：库存商品――甲产品 322400 ――乙产品 223000 贷：生产成本――甲产品 322400 ――乙产品 223000    

答案解析： (1)编制会计分录 ①借：生产成本――甲产品 100000 ――乙产品 84000 制造费用 4000 管理费用 10000 贷：原材料 198000 ②借：生产成本――甲产品 160000 ――乙产品 100000 制造费用 32000 管理费用 18000 贷：应付工资 310000 ③借：生产成本――甲产品 22400 ――乙产品 14000 制造费用 4480 管理费用 2520 贷：应付福利费 43400 ④借：管理费用 12000 制造费用 2400 贷：银行存款 14400 ⑤借：制造费用 240 贷：现金 240 ⑥借：管理费用 180 制造费用 180 贷：待摊费用 360 ⑦借：管理费用 800 制造费用 3200 贷：预提费用 4000 ⑧借：制造费用 18500 管理费用 2800 贷：累计折旧 21300 (2)制造费用账户记录如下图所示。 制造费用 图 (3)分配并结转制造费用。 制造费用分配表

产品名称	分配标准	分配率	分配额
甲产品	160000		40000
乙产品	100000		25000
合计	260000	0.25	65000

借：生产成本――甲产品 40000 ――乙产品 25000 贷：制造费用 65000 (4)借：库存商品――甲产品 322400 ――乙产品 223000 贷：生产成本――甲产品 322400 ――乙产品 223000

3、某企业10月份发生下列经济业务： (1)生产车间生产甲产品耗用材料100000元，乙产品耗用材料84000元，车间管理部门耗用4000元，厂部管理部门耗用10000元。 (2)结转本月职工工资。 生产甲产品工人工资 160000元 生产乙产品工人工资 100000元 车间管理人员工资 32000元 厂部管理人员工资 18000元 合 计 310000元 (3)按工资总额的14%计提职工福利费。 (4)以银行存款支付厂部水电费2000元，房租10000元，车间水电费2400元。 (5)以现金购买车间用办公用品240元。 (6)分摊上年已付本月份应负担的财产保险费360元，其中厂部负担180元，车间负担 180元。 (7)假设本企业对固定资产修理费采用预提方式。预提本月份固定资产维修费4000元，其中车间预提3200元，厂部预提800元。 (8)计提固定资产折旧，其中，生产用固定资产10900元，车间管理部门用7600元，厂部管理部门用2800元。 要求： (1)根据上述经济业务编制会计分录。 (2)登记“制造费用”总账(“T”型账)。 (3)按生产工人工资比例分配制造费用，编制制造费用分配表(见下表)，并结转制造费用。 制造费用分配表

产品名称	分配标准	分配率	分配额
甲产品
乙产品
合计

(4)假设甲、乙两种产品本月全部完工，并且“生产成本”账户期初无余额，作出完工产品入库的会计分录。________

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