微信搜索关注"91考试网"公众号,领30元,获取公务员、事业编、教师等考试资料40G!
bsp; 参考答案：N 答案解析：非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税。
5、非金融机构和个人的金融商品转让，应按“金融保险业”税目征收营业税。( )
对 错 参考答案：N 答案解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
6、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。( )
对 错 参考答案：N 答案解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。
7、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )
对 错 参考答案：Y 答案解析：
8、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。( )
对 错 参考答案：Y 答案解析：
9、当事人申请税务行政复议，复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日向人民法院提起诉讼。( )
对 错 参考答案：N 答案解析：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所享有的票据权利不得优于其前手。
10、甲以背书方式将票据赠与乙，乙可以取得优于甲的票据权利。( )
对 错 计算题
(共3小题，每题5分，共15分)参考答案：(1)门票收入应缴纳“文化体育业”的营业税=650×3%=19.5(万元)(2)索道客运收入应缴纳“服务业”的营业税=380×5%=19(万元)(3)表演收入应缴纳“文化体育业”的营业税=120×3%=3.6(万元)(4)合作经营酒店应纳“服务业”的营业税=20×5%=1(万元) 答案解析：
1、某旅游开发公司2010年4月发生有关业务及收入如下：(1)旅游景点门票收入650万元;(2)景区索道客运收入380万元;(3)民俗文化村项目表演收入120万元;(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。要求：根据上述资料，按照下列序号分别回答问题：(1)计算门票收入应缴纳的营业税(适用的营业税税率为3%);(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税(适用的营业税税率为5%);(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税(适用的营业税税率为3%);(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税(适用的营业税税率为3%)。
参考答案：(1)职工食堂和职工宿舍用煤应纳资源税=1000×4=4000(元)纳税人开采或者生产应税产品自用的，以“自用数量”为课税数量。(2)销售原煤应纳资源税=300000×4=1200000(元)纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，与“销售额”无关。(3)销售天然气应纳资源税=(4000-1000)×12=36000(元)专门开采或者与原油同时开采的天然气才属于资源税的征税范围，暂不包括“煤矿生产的天然气”。(4)自产液体盐应纳资源税=60000×2=120000(元)(5)自产液体盐加工固体盐应纳资源税=20000×20=400000(元)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，液体盐不再征税。(6)外购液体盐加工固体盐应纳资源税=10000×20-20000×2=160000(元)纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。(7)该企业4月份应缴纳的资源税=4000+1200000+36000+120000+400000+160000=1920000(元) 答案解析：
2、某联合企业2010年4月的生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气5000千立方米，开采原煤400000吨，采煤过程中生产的天然气1000千立方米;(2)企业职工食堂和职工宿舍使用原煤1000吨;(3)销售原煤300000吨，取得不含税销售额2500万元;(4)销售天然气4000千立方米(其中包括采煤过程中生产的天然气1000千立方米)，取得不含税销售额7000万元：(5)生产液体盐100000吨，其中60000吨直接对外销售，40000吨用于继续加工固体盐20000吨(当月全部销售);(6)将外购的液体盐20000吨用于加工固体盐10000吨(当月全部销售)。已知：①原煤的单位税额4元/吨;②天然气的单位税额12元/千立方米;③固体盐单位税额20元/吨;④液体盐单位税额2元/吨。要求：根据上述资料，该企业4月份应缴纳的资源税。
参考答案：(1)转让收入=8000(万元)(2)扣除项目金额①取得土地使用权所支付的金额=1000(万元)②房地产开发成本=1200(万元)③房地产开发费用=(1000+1200)×10%=220(万元)财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。④与转让房地产有关的税金=8000×5%×(1+7%+3%)=440(万元)房地产开发企业按照《房地产开发企业财务制度》的规定，其在转让时缴纳的印花税已列人管理费用中，故不允许单独再扣除。⑤加计扣除金额=(1000+1200)×20%=440(万元)⑥扣除项目金额=1000+1200+220+440+440=3300(万元)对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和，加计20%的扣除。(3)增值额=8000-3300=4700(万元)(4)增值率=4700÷3300=142.42%根据速算扣除系数表，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。(5)甲公司应缴纳的土地增值税=4700×50%-3300×15%=1855(万元) 答案解析：
3、甲公司(房地产开发企业.)2009年建造并销售了一栋写字楼，有关收入与支出数据如下：(1)取得收入8000万元，并按税法规定缴纳了有关税费(印花税税率为0.05%、营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%);(2)为取得土地使用权所支付的金额为1000万元，投入的房地产开发成本为1200万元：(3)房地产开发费用为500万元，其中利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。已知：①甲公司所在地的省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%;②甲公司在销售写字楼时缴纳的印花税已列入管理费用中;③速算扣除系数表如下(本题略)。要求：计
考试问吧
