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收人586.17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。
有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
23[不定项选择题]下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是( )。
A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元
D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元
参考答案：D
参考解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.增值税进项税不得抵扣，选项A、B错误。2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税。允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款，在购置当期全部一次扣除，选项C错误。按照规定.运费的11%可以作为增值税进项税进行抵扣，所以外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额=30.6+10×11%=31.7(万元)，选项D正确。
24[不定项选择题] 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )元。
A.2380B.0C.850D.1020
参考答案：B
参考解析：受托方按照加工费用收取增值税，委托方允许抵扣的，不计入收回物资的成本;委托方不允许抵扣的，计入收回的物资成本。根据事项(5)，由于月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，因此不能进行进项税抵扣。
25[不定项选择题] 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )万元。
A.99.45B.85.17C.85D.99.65
参考答案：B
参考解析：该企业对外销售化妆品的增值税销项税额=586.17+(1+17%)×17%=85.17(万元)。
26[不定项选择题] 该企业出租闲置设备应缴纳( )万元。
A.增值税0.17B.营业税0.03C.营业税0.05D.增值税0.13
参考答案：C
参考解析：“出租闲置设备”属于“服务业”中的“租赁业”，“服务业”属于营业税税目，适用5%的营业税税率。所以该企业出租闲置设备应缴纳营业税额=1×5%=0.05(万元)。
27[不定项选择题] 该企业本月应缴纳的消费税为( )万元。
A.100.20B.175.85C.117.23D.150.30
参考答案：D
参考解析：根据题意，只有事项(5)，销售化妆品属于消费税征税项目。目前化妆品税目下多种商品，都被征收30%的消费税。而消费税属于价内税，因此该企业本月应缴纳的消费税额=586.17+(1+17%)×30%=150.30(万元)。
28[多选题] 职业道德的特点包括( )。
A.职业性B.实践性C.继承性D.多样性
参考答案：A,B,C,D
参考解析：职业道德的特点包括职业性、实践性、继承性、多样性。
It matters not how a man dies,but how he lives. 一个人如何死是无关紧要的,重要的是如何生.
Honesty may be dear bought, but can never be an ill pennyworth. 诚实代价高,换来即是宝. |
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